Приложение 5 справка 2 ндфл

Содержание
  1. Справка 2-НДФЛ в 2021 году: скачать бланк и образец заполнения за 2021 год
  2. Новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году
  3. Как подавать в ИФНС?
  4. Сроки подачи
  5. Признак 1 и 2 — что это такое
  6. Как правильно заполнить сведения о доходах за работников?
  7. Скачать бланк и образец заполнения за 2021 год
  8. Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ
  9. Порядок заполнения справки о доходах для работника
  10. Когда применять новые справки?
  11. Новые формы справки 2-НДФЛ
  12. Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?
  13. Справка 2 НДФЛ за 2021 год: бланк и образец скачать
  14. Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
  15. Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника
  16. Кто сдает 2-НДФЛ за 2021 год?
  17. Кто не сдает 2-НДФЛ?
  18. Форма 2-НДФЛ за 2021 год
  19. Способы сдачи 2-НДФЛ в ИФНС
  20. Справка 2 НДФЛ в 2021 году с отчетом | Cкачать бланк справки по форме 2 НДФЛ бесплатно в формате excel — Контур.Бухгалтерия
  21. Отчетность организации по форме 2-НДФЛ
  22. Альтернативное использование справки
  23. Как выглядит справка 2-НДФЛ
  24. Изменения по 2-НДФЛ в 2021 году
  25. Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год
  26. Форма 2-НДФЛ за 2021 год: скачать новый бланк и образец заполнения
  27. Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году
  28. Порядок подачи
  29. Сроки сдачи справки о доходах
  30. Как правильно заполнить на сотрудников за 2021 год?
  31. Правила заполнения
  32. Признак 1 и 2 — что это такое?
  33. Заполнение основной части
  34. Скачать бланк и образец
  35. Выводы

Справка 2-НДФЛ в 2021 году: скачать бланк и образец заполнения за 2021 год

Приложение 5 справка 2 ндфл

При наступлении нового года у работодателей появляется обязанность по подготовке справок о доходах работниках по форме 2-НДФЛ. На каждого трудящегося заполняется справка, составляется единый реестр с данными об оформленных документах, после чего документация сдается в ФНС в электронном или бумажном виде.

В статье представлен бланк 2-НДФЛ, актуальный на 2021 год, а также образец заполнения за 2021 год.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году

Форма 2-НДФЛ, которая действует в 2021 года, не отличается от бланка, заполняемого в 2021 году. Никаких изменений в документ внесено не было, по-прежнем для заполнения следует использовать справку, утвержденную Приказом ФНС России от 01.10.2021 №ММВ-7-11/566@.

В первом приложении к указанному приказу находится бланк 2-НДФЛ для подаче его работодателями в налоговую, а в приложении 5 — справка о доходах, которую работодатель должен выдавать работникам по их письменному запросу. Документы отличаются по содержанию, важно не перепутать и подать правильную форму отчета в ФНС. Скачать обе формы можно ниже в excel.

Правила и порядок заполнения прописаны во втором приложении к Приказу ФНС.

Скачать бланк 2-НДФЛ для подачи в ФНС.

Скачать форму справки о доходах для выдачи работникам.

Как подавать в ИФНС?

В бумажном виде подать справки о доходах могут только не больших компании, численность персонала в которых не превышает 10 человек, все остальные подают 2-НДФЛ электронно.

В справках работодатели показывают, какие начисления были в пользу каждого сотрудника, какой налог удержан, а также какие вычеты были предоставлены за отчетный период.

ИП, нанимающие персонал, также должны заполнить 2-НДФЛ в том же порядке, что и организации.

Важно понимать, что количество справок должно соответствовать количество людей, с которыми заключены трудовые договора.

На протяжении года необходимо вести регистры для отражения данных о доходах, удержанном налоге и вычетах в отношении каждого сотрудника. Эти данные пригодятся для заполнения 2-НДФЛ по истечении годового периода.

Если оформляются справки на бумаге, то нужно к заполнению отнестись более внимательно, не допускать исправлений, ошибок, зачеркиваний, неточных и неоднозначных написаний, заполнение нужно начать с левого края, каждую букву или цифру помещать в отдельную клетку. Если остались незаполненные клетки, в них нужно проставить прочерки, отсутствие сумм для заполнения заменяется нулями.

Сроки подачи

Сроки представления справок в налоговый орган ограничены временным отрезком с 01 янв. по 2 марта 2021 года за 2021 год (1 марта совпадает с воскресеньем). Данные сроки закреплены в п.2 ст.230 НК РФ.

То есть на заполнение и подачи 2-НДФЛ отводится работодателям 2 месяца.

Признак 1 и 2 — что это такое

В форме 2-НДФЛ имеется поля для указания признака, который может принимать одно из четырех значений — от 1-го до 3-х.

Признак 3 или 4 указывается в случае реорганизации, реорганизованная компания вписывает нужный вариант в зависимости от основания для подачи — для отражения данных о доходах, удержанном налоге ставится 3, для отражения данных о доходах, с которого не удержан НДФЛ, ставится 4.

Если в отчетном году реорганизации не было, то выбирается либо признак 1, либо 2:

  • 1 — соответствует стандартному случаю подачи 2-НДФЛ по итогам года с целью отражения доходов, подоходном налоге и вычетах по каждому сотруднику, согласно п.2 ст.230 НК РФ;
  • 2 — соответствует случаю отражения данных о начислениях, с которых по какой-либо причине не удержан налог в течение отчетного года (основания для неудержания может быть п.5 ст.226 НК РФ или п.14 ст.226.1

Как правильно заполнить сведения о доходах за работников?

Бланк 2-НДФЛ представлен несколькими частями:

  • титульная часть для отражения реквизитов справки и сведений о налоговом агенте;
  • раздел 1 для отражения информации о сотруднике;
  • раздел 2 для доходов и подоходного налога;
  • раздел 3 для вычетов;
  • сведений о лице, подтверждающем достоверность заполненных данных.

Вверху бланка должны стоять ИНН и КПП организации налогового агента (если это ИП, то без КПП).

Далее последовательно заполняется:

  • номер справки по порядку;
  • год, за который подаются (2021);
  • признак — 1 или 3 для реорганизованных компаний;
  • номер корректировки — ноль, если 2-НДФЛ впервые подается;
  • номер налоговой;
  • наименование организации или ИП, выступающей налоговым агентом;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • реорганизованные компании также указывают форму реорганизации и ИНН и КПП бывшей организации.

В разделе о работнике заполняется информация о нем:

  • ФИО;
  • статус (для граждан РФ это 1);
  • сведения о рождении;
  • гражданство (643 для РФ);
  • реквизиты паспорта или иного удостоверяющего документа.

В разделе о доходах и налоге нужно отразить данные за весь год в обобщенном виде для конкретного работника:

  • годовой доход, начисленный в пользу сотрудника;
  • база для вычисления налога — разность дохода и общей суммы предоставленных вычетов;
  • налог, исчисленный с базы (13% * размер налоговой базы);
  • налог, вычтенный из зарплаты сотрудника;
  • налог, перечисленный в бюджет;
  • переплата по НДФЛ, если таковая была;
  • налог, не удержанный в силу различных причин.

Размер вычетов для расчета налоговой базы считается в следующем разделе, где нужно показать код вычета и соответствующую сумму за год. Например, для стандартных льгот на детей предусмотрен код 126.

Если в 2021 году сотрудник обращался в ФНС для получения налогового извещения для получения имущественного или социального вычета через работодателя, то нужно указать реквизиты уведомления и сумму предоставленного вычета по нему.

Справку нужно заверить подписью, поставить дату. Если передача 2-НДФЛ осуществляется через представителя, то нужно дополнительно указать его ФИО и реквизиты доверенности.

Пример заполнения:

Скачать бланк и образец заполнения за 2021 год

Скачать бланк 2-НДФЛ на 2021 год.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2021 год.

О новой форме 2-НДФЛ и ее заполнении в 2021 году смотрите в видео:

Источник: https://dokuform.ru/otchetnost/spravka-2-ndfl.html

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Приложение 5 справка 2 ндфл

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2021 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

  1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
  2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

  3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
  4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

    Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

    В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

    В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

    Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

    В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

    В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

    В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

    Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

    В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

    В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

    В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

    В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

    Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

    Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

    Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

    Порядок заполнения справки о доходах для работника

    Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

    Скачать образец заполнения новой справки о доходах для ФЛ

    Когда применять новые справки?

    Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года. Поэтому начиная с 2021 года заполнять 2‑НДФЛ за 2021 год нужно на новых бланках. Справки за 2021 год заполняются по старой форме.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

  • до 1 апреля обычные справки,
  • до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

  • Как работнику получить справку о доходах
  • Новые формы справки 2-НДФЛ

    Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2021 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

    1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
    2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

    3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
    4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

      Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

      Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый органВ Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

      Справка 2 НДФЛ за 2021 год: бланк и образец скачать

      Приложение 5 справка 2 ндфл

      По итогам каждого года работодатели обязаны отчитаться в ИФНС о выплаченном сотрудникам доходе и удержанном с него налоге. Сведения оформляются специальным документом и представляются отдельно по каждому работнику. Рассмотрим, как составить справку 2-НДФЛ за 2021 год.

      Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

      Справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходе физического лица и НДФЛ, уплаченном с него. Налоговики с помощью этого документа отслеживают информацию о сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога. Работникам она нужна для подтверждения своего дохода, например, в банке при получении кредита или в ИФНС при заявлении налогового вычета.

      Приведем краткую характеристику справки 2-НДФЛ:

      • Получателем справки является не только ИФНС, куда она сдается по итогам года, но и работник, которому она выдается по запросу.
      • На каждого сотрудника составляется отдельная справка 2-НФДЛ.
      • В справке, помимо выплаченного дохода и уплаченного налога, отражаются суммы налоговых вычетов: имущественных, социальных и стандартных, предоставленных работнику в течение года.
      • В ИФНС справка сдается один раз в год в установленный законом срок, работнику она выдается столько раз, сколько он ее запрашивает.
      • 2-НФДЛ выдается работнику абсолютно бесплатно, независимо от того, сколько экземпляров он запросил и как часто он за ней обращался.
      • В 2021 году для ИФНС и работника составляются две разные справки.

      Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника

      С отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ составляется по двум разным формам:

      • Для ИФНС — справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ).

      Справку, сдаваемую в ИФНС, существенно изменили: убрали часть полей, изменили структуру. Если ранее она состояла из 5 разделов, то теперь она включается в себя вводную часть, разделы 1, 2, 3 и приложение, в котором помесячно указываются доходы и вычеты, выданные сотруднику в привязке к конкретным кодам. Справка для налоговой имеет сокращенное наименование «форма 2-НДФЛ» и КНД 1151078.

      • Для работника — справка о доходах и суммах налога физического лица.

      Структура справки очень напоминает старую форму 2-НДФЛ: она также состоит из 5 разделов и правки в нее внесли минимальные. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также строки о реквизитах уведомления о предоставлении имущественного и социального вычета. В справке для работника не используется сокращение «2-НДФЛ» и она не имеет КНД.

      Кто сдает 2-НДФЛ за 2021 год?

      Справка 2-НДФЛ составляется и сдается в ИФНС налоговыми агентами, которые в налоговом периоде выплачивали своим сотрудникам доходы, облагаемые НДФЛ. К ним, в частности относятся (ст. 226 НК РФ):

      • организации;
      • ИП;
      • нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица;
      • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

      Кто не сдает 2-НДФЛ?

      Не нужно сдавать 2-НДФЛ, если:

      • Доход выплачен ИП в рамках договора ГПХ или самозанятому гражданину (плательщику налога на профдоход).

      Налог в этом случае они уплачивают самостоятельно.

      • В налоговом периоде доходы сотрудникам не выплачивались.

      Если в течение года сотрудники находились в неоплачиваемых отпусках и дохода не получали справку по ним составлять не нужно.

      • В организации числится только директор, являющийся учредителем, с которым трудовой договор не заключен и доход, которому не выплачивается.

      Если деятельность не ведется, и директор зарплату не получает, «нулевую» справку на него составлять не нужно.

      • Доход выплачен одним физическим лицом в пользу другого.

      В этом случае получатель дохода заполняет не справку 2-НДФЛ, а декларацию по форме 3-НДФЛ и сдает ее в ИФНС по месту регистрации по окончании года, в котором он получил доход. Тот, кто выплатил ему доход, ничего в налоговую не сдает, так как не является налоговым агентом.

      Подробнее о необходимости заполнения и сдачи нулевой 2-НДФЛ за 2021 год можно узнать в этой статье.

      Форма 2-НДФЛ за 2021 год

      Форма 2-НДФЛ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@. Она используется для обоих видов справок: предоставляемых работникам и направляемым в ИФНС.

      Справка, направляемая в ИФНС, теперь имеет машиноориентированную форму, то есть ее проверка проходит теперь не в ручном, а в автоматическом режиме.

      Бланк 2-НДФЛ 2021 для ИФНС СкачатьБланк 2-НДФЛ 2021 для сотрудника Скачать

      Способы сдачи 2-НДФЛ в ИФНС

      Источник: https://blogkadrovika.ru/2-ndfl-2021/

      Справка 2 НДФЛ в 2021 году с отчетом | Cкачать бланк справки по форме 2 НДФЛ бесплатно в формате excel — Контур.Бухгалтерия

      Приложение 5 справка 2 ндфл

      Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге.

      Налоговики обновили форму 2-НДФЛ, в 2021 году нужно сдавать справку за 2021 год по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2021 №ММВ-7-11/566@, который уже подписан и опубликован. Он вступил в силу с 1 января 2021 года.

      Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2021 году.

      Отчетность организации по форме 2-НДФЛ

      Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения.

       Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2021 №ММВ-7-11/566@.

      В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

      Начиная с 2021 года форма 2-НДФЛ имеет два бланка. Один для сдачи в ФНС, а другой для выдачи на руки работнику.

      В 2021 году компании должны подавать форму 2-НДФЛ в налоговую инспекцию в новые сроки. Их перенесли на месяц раньше. Справка сдается в ФНС один раз в год, а срок ее сдачи раньше зависел от признака документа.

      Теперь же документы с обоими признаками нужно сдать до 1 марта. При этом 1 марта приходится на воскресенье, поэтому справку можно сдать на следующий рабочий день.

      Таким образом, в 2021 году следующие сроки сдачи:

      • если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число «1» — справку нужно передать в налоговую до 2 марта следующего года.
      • если налог удержать не удалось, признак документа «2» — справку сдаете тоже до 2 марта следующего года.

      Новые сроки установлены ФЗ от 29.09.2021 № 325-ФЗ. Этот же закон внес изменения в порядок сдачи отчетности.

      Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ в 2021 году  изменилась для тех, у кого 10 и больше сотрудников. Теперь они могут сдавать только электронную форму. Организации, у которых меньше 10 сотрудников могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

      Еще одно нововведение в порядке сдачи отчета и уплаты НДФЛ касается организаций с несколькими обособленными подразделениями. 

      1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
      2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

      Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

      Альтернативное использование справки

      Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Поэтому сотрудник в любой момент может обратиться за такой справкой к работодателю.  Она бывает нужна, например:

      • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
      • для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
      • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
      • при обращении в посольства для оформления визы;
      • в других случаях: для расчёта пенсии, при усыновлении ребёнка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчёте суммы выплат по алиментам и иных выплат.

      Форма 2-НДФЛ для сотрудника закреплена в Приложении №5 к приказу ФНС России от 02.10.2021 №ММВ-7-11/566@. По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, новая справка для работников немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС.

      Если работник обратился за справкой 2-НДФЛ, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем и заверена печатью.

      Как выглядит справка 2-НДФЛ

      Справка 2-НДФЛ в 2021 году состоит из двух частей:

      1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о работодателе и три раздела:
      2. Раздел 1. «Личные данные налогоплательщика». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные;
      3. Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
      4. Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами»;

      2. Приложение к справке «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода»

      Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

      Изменения по 2-НДФЛ в 2021 году

      Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

      Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

      • вносить исправления с помощью корректора;
      • печатать на двух сторонах и скреплять листы;
      • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
      • проставлять в справке отрицательные числа.

      Структура. Бланк состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах. В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

      Налоговая база. До 2021 года сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

      Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

      Графа «Признак». С 2021 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

      • Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
      • Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
      • Признак 3 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
      • Признак 4 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

      Социальные и имущественные вычеты. В справке 2-НДФЛ до 2021 года были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

      • «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
      • «2» — уведомление на получение социального вычета;
      • «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи. ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения отчета 2-НДФЛ (письмо от 17.10.2021 № БС-4-11/3852@). Новые соотношения будут сравнивать среднюю зарплату работника по данным отчета 2-НДФЛ с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой в регионе. Если сумма, указанная в справке, окажется меньше, то для ФНС это станет сигналом возможного занижения налоговой базы по НДФЛ.При нарушении новых контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

      Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год

      Скачайте новый бланк Формы 2-НДФЛ, действующий в 2021 году

      Шапка документа — внесите данные налогового агента: ИНН/КПП/ОКТМО, наименование организации, номер телефона, код ФНС и заполните графу «Признак» в соответствии с изменениями.

      Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика.

      Раздел 2 — внесите доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

      • Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
      • Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
      • НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база * Ставка налога;
      • НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из зарплаты налогоплательщика;
      • Налог перечисленный — сумма НДФЛ в бюджет;
      • Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ;
      • Не удержанный налог — НДФЛ, который невозможно перечислить.

      Раздел 3 — внесите информацию о вычетах и не забудьте указать код уведомления. Придерживайтесь правил:

      • каждый вычет заносите в отдельную строку;
      • суммы по одному коду вычета можно объединять;
      • для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
      • если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов. 

      Приложение к справке — укажите отчетный год, номер справки и ставку налога. В 2021 году ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30% (в проекте снижение до 13%). Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу. 

      Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году

      Несдача справок по форме 2-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф составит 200 рублей за каждую не сданную вовремя справку. А если в справках обнаружат ошибки, то организацию привлекут к ответственности и выпишут штраф на 500 рублей.

      Формируйте справки 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии –  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

      В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

      Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

      Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

      Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/245

      Форма 2-НДФЛ за 2021 год: скачать новый бланк и образец заполнения

      Приложение 5 справка 2 ндфл

      Организации и ИП, использующие наемный труд, обязаны, помимо прочих отчетов, сдавать ежегодно справки 2-НДФЛ. Данные отчеты содержат сведения о доходах каждого сотрудника, начисленного и удержанного с него подоходного налога за отчетный год.

      Обязанность по подаче данной формы в налоговый орган установлена п.2 ст.230 НК РФ. Важно, что срок подачи 2-НДФЛ с 2021 года меняется, за 2021 год нужно отчитаться не позднее 2 марта 2021 года (1 марта 2021 — это воскресенье, поэтому срок сдвигается на один день).

      В статье ниже вы можете скачать бесплатно актуальную новую форму 2-НДФЛ, а также образец его заполнения за 2021 год для подачи в 2021 году.

      Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

      НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

      Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2021 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2021 №ММВ-7-11/566@.

      В приложении 1  к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

      В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

      То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

      • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
      • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

      В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2021 году действует та же форма, что была актуальна в 2021 года. Новый бланк не разработан.

      Порядок подачи

      Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

      Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

      Формат предоставления данных в 2021 году:

      • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
      • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

      Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

      Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

      Сроки сдачи справки о доходах

      Справка заполняется за календарный год и подается в следующем году не позднее 1 марта. Данный срок сдачи установлен п.2 ст.230 НК РФ.

      В 2021 году нужно отчитаться за 2021 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ — не позднее 2 марта 2021 года, крайняя дата подачи перенесена на один день в связи с совпадением 1 марта с календарным выходным днем.

      Как правильно заполнить на сотрудников за 2021 год?

      Бланк справки 2-НДФЛ включает следующие разделы:

      • титульная часть — сведения о работодателе (налоговом агенте);
      • раздел 1 — данные о работнике, в отношении которого заполняется форма;
      • раздел 2 — годовые суммы заработка и налога;
      • раздел 3 — налоговые вычеты всех видов;
      • данные о представителе отчета;
      • приложение к справке — показываются сведения с разбивкой по месяцам.

      При подготовке отчета нужно определиться, с какой целью производится оформление, в соответствии с этим выбрать подходящую форму.

      Если сведения о доходах заполняются для подачи в ИФНС по итогам календарного отчетного года, то нужно использовать бланк 2-НДФЛ из Приложения 1 к Приказу ММВ-7-11/566@. Если данные нужно предоставить непосредственно сотруднику на основании его заявления, то следует заполнять бланк справки из Приложения 5.

      Правила заполнения

      При заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать правила, прописанные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 01.10.2021 №ММВ-7-11/566@:

      • заполнять справки 2-НДФЛ нужно персонально по каждому сотруднику и отдельно по каждой ставке;
      • для заполнения берется информация из налоговых регистров, которые велись в течение отчетного года;
      • никакие исправления и корректировки не допустимы;
      • если отчет сдается на бумаге, то печать должна быть односторонней, скреплять листы не требуется;
      • заполнять форму в ручном виде следует пастой синего, черного или фиолетового оттенка;
      • в каждой клетке проставляется только один знак (буква, цифра);
      • заполнять данные в ручном виде нужно слева направо, в электронном — выравнивать по правому краю;
      • буквы вписываются только заглавные печатные;
      • при ручном заполнении в пустых клетках ставятся прочерки, при электронном — могут отсутствовать обрамления клеток и прочерки;
      • при отсутствии суммового показателя проставляется 0;
      • если справка подается в электронном формате, то следует использовать файл xml из Приложения 3 к Приказу;
      • после заполнения все листы формы 2-НДФЛ нумеруются по порядку.

      Признак 1 и 2 — что это такое?

      В бланке 2-НДФЛ имеется поле «Признак», в котором нужно указать один из четырех показателей (признак 1, 2, 3 или 4) в зависимости от особенностей исчисления налога:

      • признак 1 — указывается, если работодатель заполняет отчет по итогам года для отражения данных о доходах, начисленном и удержанном (полностью или частично) подоходном налоге (стандартный случай представления формы 2-НДФЛ на основании п.2 ст.230 НК РФ);
      • признак 2 — указывается, если работодатель не удержал подоходный налог с каких-либо доходов сотрудника в течение отчетного года (на основании п.5 ст.226 НК РФ и п.14 ст.226.1), в отчете показываются данные о доходе, с которого не удержан НДФЛ, и о сумме неудержанного налога;
      • признак 3 и 4 — заполняется правопреемником при реорганизации, при этом признак 3 соответствует 1, а признак 4 соответствует 2.

      Заполнение основной части

      Шаг 1. Заполняется титульная часть бланка 2-НДФЛ.

      ИНН и КППДля организаций вписывается ИНН и КПП.

      Для ИП – только ИНН.

      Для правопреемников при реорганизации – ИНН и КПП правопреемника.

      Номер справкиУникальный № по порядку, присваивается налоговым агентом самостоятельно.
      Отчетный годДля заполнения в 2021 году указывается «2021».
      ПризнакВносится 1 или 2 в зависимости от налогообложения дохода. Если показываются данные по доходам, с которые не удержан НДФЛ, то вносится признак 2, в остальных случаях заполняется признак «1».

      При реорганизации указывается признак 3 или 4.

      Номер корректировкиЗаполняется при оформлении корректировочного отчета (01, 02 и т.д.).
      Налоговый органВносится код отделения ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ.
      НаименованиеСокращенное название работодателя в соответствии с учредительной документацией (если это ИП, то ФИО полностью).
      Форма реорганизацииВносится код из Приложения 2 к Порядку заполнения 2-НДФЛ только теми налоговыми агентами, которые реорганизацию в отчетном году (в поле признак обязательно должно стоять 3 или 4).

      При этом также заполняются поля ИНН и КПП реорганизованной организации.

      ОКТМОКод по классификатору. Организации вносят код МО, на территории которого находится компания. ИП заполняют код по месту своего жительства.
      ТелефонКонтактные данные для связи налогового специалиста с налоговым агентом при возникновении вопросов.

      Шаг 2. Заполнить сведения о работнике, в отношении которого заполняется справка 2-НДФЛ.

      ИННРеквизит заполняется только при его наличии у работодателя.
      ФИОДанные о фамилии, имени и отчестве сотрудника по документам.
      СтатусЗаполняется один из шести статусов налогоплательщика:
      • 1 – резидент РФ;
      • 2 – не резидент РФ;
      • 3 – не резидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
      • 4 – не резидент РФ, участник гос.программы по добровольному переселению;
      • 5 – не резидент РФ, имеющий статус беженца или получившего временное убежище в РФ;
      • 6 – не резидент РФ, работающий по патенту.
      Дата рожденияДень рождения работника.
      ГражданствоКод страны по ОКСМ, для РФ – 643.
      Код документаКод и реквизиты документа, код берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ (для паспорта РФ – 21).

      Шаг 3. Заполнить годовые суммы дохода и налога.

      Сумма доходаНачисленный за год доход без учета вычетов.
      Налоговая базаНачисленный доход минус сумма положенных вычетов из Раздела 3 формы 2-НДФЛ.

      Если вычеты больше начисленного дохода, то проставляются нули.

      Исчисленный налогСтавка налога, умноженная на налоговую базу.
      Удержанный налогСумма НДФЛ, который фактически удержан.
      Фикс.авансовый платежАвансовые платежи, уменьшающие налог к уплате (если таковые имеются).
      Перечисленный налогНДФЛ, фактически перечисленный в ИФНС за год.
      Излишне удержанный налогИзлишняя сумма НДФЛ, уплаченная в ИФНС и не возвращенная.
      Не удержанный налогСумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать в отчетном году.

      Шаг 4. Заполнить сведения о положенных работнику вычетах.

      Приводятся данные по стандартным вычетам (в том числе на детей), социальным (на обучение, лечение), имущественным (по недвижимости).

      Следует для каждого вида предоставленного вычета указать код и сумму за год.

      Если работнику предоставляется социальный или имущественный вычет на основании налогового уведомления, то следует привести реквизиты данного уведомления (код, номер, дату выдачи, код ФНС, выдавшего документ).

      Шаг 5. Заполнить данные о лице, подтверждающем заполненные сведения.

      Если отчет 2-НДФЛ сдает сам налоговый агент, то ставится «1», если его представитель, то «2».

      Обязательно ставится подпись и дата сдачи формы в налоговый орган.

      Шаг 6. Заполнить приложение о месячных суммах дохода и вычетов.

      Для каждого месяца прошедшего года нужно указать данные о доходе и предоставленных вычетах, если таковые были.

      Вносится порядковый номер месяца, код дохода или вычета и его сумма.

      Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе не отражаются.

      На данном листе также проставляется подпись и дата.

      Подпись может поставить руководитель или ИП, либо представитель по доверенности. Печать на заполненной справке не нужна.

      Посмотреть 2-НДФЛ в заполненном виде за 2021 год можно в образце ниже.

      Скачать бланк и образец

      О справке 2-НДФЛ, которая будет актуальной в 2021 году, смотрите в видео:

      Выводы

      Каждый работодатель обязан ежегодно сдавать отчет 2-НДФЛ не позднее 1 марта за прошедший год.

      На каждого работника следует заполнить отдельную справку. Сведения приводятся как в обобщенном виде за год, так и помесячно.

      Важно в отчете правильно указывать признак. Если имеются доходы, с которых не удержан НДФЛ, то обязательно заполняется форма с признаком 2.

      Реорганизованные предприятия при заполнении указывают признак 3 или 4.

      Источник: https://9trud.ru/2-ndfl-za-2021-god/

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: