Предельные базы для начисления страховых взносов в 2020 таблица

Содержание
  1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019-2020 году: пример, таблица
  2. Лимиты на 2019-2020 годы
  3. Тарифы взносов
  4. Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году
  5. Отчисления на пенсию
  6. Взносы по болезни и материнству
  7. Остальные взносы
  8. Подведём итоги
  9. Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году
  10. Какие выплаты облагаются страховыми взносами
  11. Предельная база по страховым взносам
  12. Льготные ставки в 2020 году
  13. Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году
  14. Страховые взносы в 2021 году
  15. Страховые взносы за работников
  16. Базовые ставки для разных взносов
  17. Льготные тарифы для некоторых организаций
  18. Предельные величины баз для расчётов страховых взносов
  19. Страховые взносы за себя
  20. Особенности уплаты
  21. :
  22. Отмена роста тарифов в 2021 году
  23. Базовые ставки для разных видов взносов
  24. Ставки страховых взносов за работников в 2021 году
  25. Предельная величина базы для страховых взносов
  26. Страховые взносы ИП за себя в таблице
  27. Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС
  28. Как применять МРОТ при расчете взносов
  29. Алгоритм расчет взносов в 2020 году
  30. Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020
  31. Предельный лимит для начисления страховых взносов – 2020
  32. Пример

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019-2020 году: пример, таблица

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2020 таблица

Если доход работника с начала года достигает определённого размера, при расчёте страховых взносов за него применяется регрессивная шкала. Это значит, что суммы отчислений рассчитываются по пониженным тарифам либо по нулевым.

Благодаря этому компании с зарплатами выше среднего могут немного сэкономить на страховых взносах. Особенно это актуально во второй половине года, когда накопились большие суммы выплат работникам.

Поэтому сейчас самое время напомнить, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году. А также разобраться в том, как она применяется.

Лимиты на 2019-2020 годы

До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы — это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году утверждена Постановлением № 1426 от 28 ноября 2018 года. Размеры таковы:

  • на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей;
  • на нетрудоспособность / материнство — 865 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2019 году по-прежнему платятся в ФСС — это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Предварительные цифры лимитов на следующий год уже известны — опубликован проект Постановления, который должен их утвердить. Это 1 292 000 рублей на пенсионное страхование и 912 000 рублей — на нетрудоспособность / материнство.

Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2020 годы.

Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)

ГодПредельная величина базы по взносам на страхование
пенсионноепо болезни / материнству
20201 292 000912 000
20191 150 000865 000
20181 021 000815 000
2017876 000755 000
2016796 000718 000
2015711 000670 000

Тарифы взносов

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносовТариф в пределах лимита базы, %Тариф сверх лимита базы, %
Пенсионные2210
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)2,9
Медицинские5,1
На травматизм0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно.

Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника.

Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 – 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаВзносы нарастающим итогом
всегопо ставке 22%по ставке 10%по ставке 22%по ставке 10%
Январь130 000130 00028 500
Февраль260 000260 00057 200
Март390 000390 00085 800
Апрель520 000520 000114 400
Май650 000650 000143 000
Июнь780 000780 000171 600
Июль910 000910 000200 200
Август1 040 0001 040 000228 800
Сентябрь1 170 0001 150 00020 000253 0002 000
Октябрь1 300 0001 150 000150 000253 00015 000
Ноябрь1 430 0001 150 000280 000253 00028 000
Декабрь1 560 0001 150 000410 000253 00041 000
Итого294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 – 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей.

Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей.

За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаБаза для расчёта по ставке 2,9%Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)Взносы по ставке 2,9%
Январь130 000130 0003 770
Февраль260 000260 0007 540
Март390 000390 00011 310
Апрель520 000520 00015 080
Май650 000650 00018 850
Июнь780 000780 00022 620
Июль910 000865 00045 00025 085
Август1 040 000865 000175 00025 085
Сентябрь1 170 000865 000305 00025 085
Октябрь1 300 000865 000435 00025 085
Ноябрь1 430 000865 000565 00025 085
Декабрь1 560 000865 000695 00025 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

МесяцОблагаемый доход с начала годаМедицинские взносы с начала года по ставке 5,1%Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%
Январь130 0006 630260
Февраль260 00013 260520
Март390 00019 890780
Апрель520 00026 5201 040
Май650 00033 1501 300
Июнь780 00039 7801 560
Июль910 00046 4101 820
Август1 040 00053 0402 080
Сентябрь1 170 00059 6702 340
Октябрь1 300 00066 3002 600
Ноябрь1 430 00072 9302 860
Декабрь1 560 00079 5603 120

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей.

Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей.

Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-novye-limity-v-2019-i-2020-godu

Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2020 таблица

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. 

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2020 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %   ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения2000
Организации-Сколковцы1400
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2020godu

Страховые взносы в 2021 году

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2020 таблица

Некоторые категории налогоплательщиков, согласно действующему в РФ законодательству, обязуются совершать регулярно платежи за осуществляемое государством обязательное страхование. И многих интересует, какими будут страховые взносы в 2021 году. Ставки и прочие подробности – в статье.

Страховые взносы за работников

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

  • за медицинское страхование;
  • за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
  • за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

Данные категории взносов обязательны для работодателя, если между ним и его сотрудниками заключены трудовые договоры.

Если же работники трудятся по условиям гражданско-правовых договоров, то организация совершает платежи только за медицинское и пенсионное страхование.

Но страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства может осуществляться работодателем по желанию, если такой пункт прописывается в гражданском документе, составляемом при приёме на работу.

К сведению! Есть выплаты, с которых страховые выплаты работодателями не осуществляются. Их список вы найдёте в Налоговом кодексе (в 422-ой статье).

Взносы не фиксируются, а зависят от размеров выплат работникам и рассчитываются по определённым ставкам соответствующих процентов. Тарифы различаются для всех видов платежей, и они будут подробно рассмотрены далее.

Базовые ставки для разных взносов

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносовЕсли лимит не превышаетсяЕсли предельная величина превышена
Пенсионное страхование22%10%
Медицинское страхование2,9%Нулевая ставка
Социальное страхование5,1%5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года.

И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств.

Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

С 2021-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы.

Поэтому президентом в августе 2019-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2021-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта.

Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

Льготные тарифы для некоторых организаций

В 2021-ом году некоторые организации смогут перечислять взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенных размерах. И для них запрет на повышение действующих ставок пока продлён до 2024-го, то есть увеличения опасаться не стоит.

Рассмотрим в таблице категории работодателей и действующие для них тарифы:

Тип работодателяСтрахование
ПенсионноеСоциальноеМедицинское
Организации некоммерческие и благотворительные, занимающиеся наукой, обслуживанием населения, культурой, спортивной деятельностью, образованием либо здравоохранением (при упрощённой системе налогообложения – УСН)20%00
IT-компании с аккредитацией, а также организации в России, реализующие продукцию анимационной или аудиовизуальной отрасли8%2%4%
Страхователи членов экипажей российских судов000
Имеющие статусы участников проекта «Сколково» работодатели14%00
ИП и компании, ведущие рекреационную и техническую внедренческую деятельность в особых определённых экономических российских зонах20%2,9%5,1%
Работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя предприниматели и организации, резиденты территорий с опережающим экономико-социальным развитием, а также являющиеся резидентами Калининградской области и порта «Владивосток» компании и ИП6%1,5%0,1%

Права на льготы уже утратили работающие по упрощённой системе налогообложения партнёрства и хозяйственные общества, специализирующиеся на внедрении патентов, изобретений и образцов.

Предельные величины баз для расчётов страховых взносов

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы.

Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи.

А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=zXUZXTONRUg

На 2021-ый год суммы лимитов иные. Предельная база для ОПС будет рассчитана как двенадцатикратный усреднённый месячный размер заработка сотрудника (то есть средняя зарплата за месяц), умноженный на коэффициент, действующий в расчётном периоде (в 2021-ом этот коэффициент составит 2,3, согласно 421-ой статье НК).

Исчисление взносов на социальное страховое обеспечение осуществляется по лимиту, который в 2021-ом году будет индексироваться с учётом увеличения средних зарплат по России в данном периоде. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определён, скорее всего, к концу 2020-го.

Страховые взносы за себя

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

  • не имеющие нанятых сотрудников ИП;
  • нотариусы;
  • частные адвокаты;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
  • частные эксперты-оценщики;
  • патентные вверенные;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
  • фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды.

Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2020 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2021-го по 2024-ый год.

Таблица ниже наглядно демонстрирует, какими будут величины зафиксированных в НК страховых взносов в разные годы:

ГодВзносы (в рублях)
На страхование пенсионное (ОПС)На страхование медицинское (ОМС)
2020-ый324488426
2021-ый364558763
2022-ой404339114
2023-ий430579479
2024-ый459079858

Но указанные в таблице взносы в рамках страхования пенсионного типа актуальны только для тех налогоплательщиков, доходы которых в течение отчётных периодов не превышают 300 тыс. российских рублей. Если же итоговая прибыль оказывается больше, то плательщик уплачивает фиксированную сумму, а также 1% от дохода, превысившего максимальные допустимые триста тысяч.

Также предусматриваются добровольные взносы по социальному страхованию на случаи материнства или наступления временной нетрудоспособности. Они уплачиваются по желанию на год вперёд. То есть, чтобы получать гос. выплаты со следующего 2021-го года, нужно осуществить платёж уже в текущем 2020-ом.

Заблаговременно в Фонд социального страхования подаётся соответствующее заявление.

А расчёт осуществляется по формуле: МРОТ*12*2,9%, где 12 – количество месяцев в будущем отчётном периоде, 2,9% – ставка для социального страхового обеспечения, а МРОТ – величина минимального заработка по России, равная прожиточному минимуму взрослого трудоспособного гражданина.

Особенности уплаты

Как в 2021-ом году будет осуществляться уплата страховых взносов? Суммы платежей за социальное (по временно действующей нетрудоспособности и материнству), медицинское и пенсионное государственное страхование направляются ежемесячно в российскую ФНС – Федеральную налоговую службу. Если же предусматриваются взносы по ОСС в случаях проф. заболеваний или травматизма, но они перечисляются в ФСС – Фонд социального страхования россиян.

Суммы переводятся ежемесячно, причём не позже пятнадцатого числа текущего месяца за предыдущий отчётный период (например, в апреле за март). Если 15-ое выпало на выходной или праздник, то крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

К сведению! Отчётность по расчётам страховых взносов сдаётся ежеквартально в ФНС не позже, чем в конце месяца квартала, следующего за отчётным. А при численности сотрудников более десяти человек с 2020-го года отчёты направляются в электронном виде.

Есть некоторые нюансы оплаты. Так, платежи в рамках ОПС формируются с единым платёжным поручением с применением соответствующего КБК – кода бюджетной классификации. Причём для страхования медицинского, социального и пенсионного такие коды различаются.

Точные КБК и прочие платёжные реквизиты можно получить в территориальном отделении налогового органа или же выяснить в специализированном онлайн-сервисе тут: https://service.nalog.ru/addrno.

do (надо ввести в форму вид плательщика, адрес и код ИФНС, который есть в предлагаемом справочнике).

Размеры страховых взносов на 2021-ый год обязательно должны знать все работодатели, а также ИП и осуществляющие частную практику лица. Используя эти ставки, можно предварительно рассчитать расходы на страхование.

:

Источник: https://v-2021.org/straxovye-vznosy-v-2021-godu

Отмена роста тарифов в 2021 году

Организации и ИП, заключающие официальные трудовые договоры с работниками, имеют обязанность по уплате страховых взносов за них. Платежи изыскиваются из собственных средств работодателя, а не вычитаются из заработной платы сотрудников.

Среди обязательных платежей значатся следующие:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование,
  • Взносы на пенсионное страхование,
  • Взносы на социальное страхование (оплата больничных листов, пособий по уходу за ребенком, компенсации за травму на производстве и появление профзаболеваний).

Размер платежей напрямую зависит от заработной платы сотрудника – от нее исчисляется установленный процент и направляется в соответствующий фонд.

Тарифы периодически меняются, и очередное повышение по отчислениям на пенсионное страхование было запланировано на 2021 год. Его значение составляет 22%, с 1 января 2021 года показатель хотели установить в размере 26%.

Впоследствии решение о повышении тарифов было отменено, и в 2021 году ставка по обязательному пенсионному страхованию не изменится. Когда произойдет повышение – неизвестно.

Закон заморозил ставку по ОПС на неопределенный срок.

Базовые ставки для разных видов взносов

Общая ставка по страховым взносам, согласно Налоговому кодексу РФ, составляет 30%. Из них в Пенсионный Фонд уходит 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Но есть нюансы, касающиеся уплаты взносов, направленных на обязательное страхование. Базовые ставки и обстоятельства, влияющие на размер отчислений, фигурируют в таблице.

Базовые ставки по страховым взносам

Медицинское страхованиеСоциальное страхованиеПенсионное страхование
Базовый тариф (до 912 тыс. руб.)Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. руб.)Базовый тариф (до 1млн. 292 тыс. руб.)Базовый тариф 2 (свыше 1млн. 292 тыс. руб.)
5,1%2,9%0%22%10%
1,8% (иностранные граждане, лица без гражданства)
От 0,8 до 8,5% (для случаев травматизма на предприятии, развитии профзаболеваний)

Ставки страховых взносов за работников в 2021 году

Процент страховых взносов, перечисленных в предыдущей таблице, правомерен не для всех организаций. Для предприятий и учреждений, занимающихся определенными видами деятельности, государство предусматривает снижение страховых взносов. В 2021 году перечень льготников не изменится, будет соответствовать перечню 2020 года.

Пониженные страховые взносы для некоторых категорий работодателей

Работодатель ОПСОССОМС
Некоммерческие организации,Благотворительные фонды.Научные центры,Учреждения культуры,Спортивные организации,Образовательные учреждения,Медицинские учреждения20%
Компании в сфере IT-технологий, занимающиеся создание баз данных, внедрение программного обеспечения8%2%4%
Работодатели, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (за исключением экипажей, занятых в транспортировке нефти)
Фирмы, занимающиеся выпуском медийной продукции (анимация, кинематография и прочее)8%2%4%
Учреждения, занятые в проекте «Сколково»14%
ИП, ведущие деятельность в пределах Крыма, Севастополя, Калининградской области6%1,5%0,1%
Работодатели, прикрепленные к порту Владивостока6%1,5%0,1%

Размер страховых взносов не только уменьшается, но и увеличивается, если компания-работодатель занята в некоторых сферах деятельности. Повышенные платежи вносят за работников, занятых вредным, опасным трудом. Все зависит от уровня опасности – чем он выше, тем больше дополнительная сумма платежа.

Ориентировочно, добавочные платежи взимаются в следующих размерах:

  • Опасные условия труда – 8%,
  • Вредные условия труда – от 2% до 7% (в зависимости от утвержденного уровня вредности).

За всех прочих работников расчет страховых взносов производится исходя из базовых тарифов.

Предельная величина базы для страховых взносов

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

Страховые взносы ИП за себя в таблице

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для организаций государство сделало послабление и заморозило тарифы на одном уровне на неопределенный срок, то страховые взносы ИП растут ежегодно.

Источник: https://2021god.ru/novosti/strahovye-vznosy

Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2020 таблица

Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС

7 мая Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ установил пониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса. Помесячный алгоритм расчета страховых взносов по льготным тарифам приведен в письме ФНС от 29.04.20 № БС-4-11/7300@.

С 1 апреля этого года для субъектов малого и среднего и предпринимательства (МСП) действуют особые правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц.

При этом для начислений в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов. Та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам, установленным статьей 425 НК РФ.

С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно перечислять по пониженным ставкам. А именно:

  • на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — по ставке 10,0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — по ставке 0%
  • на обязательное медицинское страхование — по ставке 5,0%.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

Если плательщик исключен из реестра МСП

Новыми льготными ставками по страховым взносам могут воспользоваться только те организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Если плательщик исключен из реестра субъектов МСП, то пониженные тарифы взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором произошло такое исключение.

Как применять МРОТ при расчете взносов

Авторы письма напоминают, что минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории РФ (ст. 133 ТК РФ). В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях оплата труда осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате.

Таким образом, субъекты МСП исчисляют страховые взносы с выплат, рассчитанных с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок.

При этом суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного на начало расчетного периода (на 1 января 2020 года — 12 130 рублей).  

Другими словами, величина МРОТ в целях определения тарифа взносов является фиксированной. Этот размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Также см. «Как определять МРОТ при расчете взносов по пониженным ставкам».

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Попробовать бесплатно

Алгоритм расчет взносов в 2020 году

База для исчисления взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом. При этом не учитываются суммы, указанные в статье 422 НК РФ.

По итогам каждого месяца плательщики определяют размер страховых взносов исходя из базы для исчисления взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов взносов. Для определения окончательной величины нужно вычесть суммы, исчисленные с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ).

С учетом этих норм, ФНС составила таблицу, в которой приведен алгоритм расчета страховых взносов субъектами малого и среднего бизнеса в 2020 году.

Порядок расчета взносов субъектами МСП с января по декабрь 2020 года

ФормулаРезультат
1.База (за 1 месяц) x 30%= страховые взносы, исчисленные за январь
2.База (за 2 месяца) x 30% – страховые взносы, исчисленные за январь= страховые взносы, исчисленные за февраль
3.База (за 3 месяца) x 30% – страховые взносы, исчисленные за январь – февраль= страховые взносы, исчисленные за март
Начиная с 01.04.2020 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ
4.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – март= страховые взносы, исчисленные за апрель
5.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (База (за 5 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – апрель= страховые взносы, исчисленные за май
6.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (База (за 6 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – май= страховые взносы, исчисленные за июнь
7.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (База (за 7 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – июнь= страховые взносы, исчисленные за июль
8.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (База (за 8 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – июль= страховые взносы, исчисленные за август
9.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (База (за 9 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – август= страховые взносы, исчисленные за сентябрь
10.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (База (за 10 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – сентябрь= страховые взносы, исчисленные за октябрь
11.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (База (за 11 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – октябрь= страховые взносы, исчисленные за ноябрь
12.База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (База (за 12 месяцев) – База (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% – страховые взносы, исчисленные за январь – ноябрь= страховые взносы, исчисленные за декабрь

МРОТ— минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало расчетного периода,

выплаты МРОТ — сумма выплат в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Рассчитать страховые взносы по новым правилам

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2020/5/15655

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2020 таблица

]]>]]>

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020 года будут применяться в обновленном значении с 1 января 2020 года.

По ним определяются пороговые значения базы, при достижении которых работодатель перестает формировать страховые отчисления на случай болезни и материнства, а применительно к пенсионному страхованию взносы продолжают платиться, но по пониженному тарифу. Нюансы расчета сумм взносов регламентированы ст. 421 НК РФ.

Лимиты применяются только в отношении доходов наемного персонала, если речь идет о доходах ИП, то взносы платятся в фиксированных суммах, размер которых ежегодно обновляется в соответствии с положениями ст. 430 НК РФ.

Предельный лимит для начисления страховых взносов – 2020

База по страховым взносам определяется накопительно с начала года. Этот показатель выводится отдельно по каждому застрахованному лицу с детализацией по видам отчислений. Лимиты по доходам, при достижении которых меняется механизм расчета взносов, характерны только для двух систем обязательного страхования:

  • для пенсионной системы – когда совокупные облагаемые доходы застрахованного стали равны или превысили установленный предел, с суммы превышения взносы начисляются по ставке 10% вместо обычных 22%;

  • для системы соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – до превышения предельной базы применяется тариф 2,9%, а после превышения лимита облагаемых доходов взносы перестают начисляться.

По обязательному медицинскому страхованию и взносам на «травматизм» лимиты не устанавливаются – отчисления осуществляются работодателями со всех выплат работникам независимо от суммарной величины доходов за год.

Предел начисления страховых взносов в 2020 году должен быть проиндексирован в соответствии с уровнем роста среднего показателя зарплаты по стране. Точные суммы лимитов фиксируются правительственным постановлением.

Алгоритмы расчета пределов базы следующие:

  • по пенсионному страхованию – средняя зарплата индексируется на установленный для конкретного года коэффициент и умножается на 12, итог округляется до полных тысяч рублей;

  • по соцстрахованию применяются показатели индексации, ориентированные на предполагаемые темпы роста средней зарплаты по стране.

Предельная база страховых взносов 2020 года по пенсионным отчислениям будет определяться с учетом утвержденного п. 5 ст. 421 НК РФ повышающего коэффициента – на 2020 год действует коэффициент перерасчета лимита в размере 2,2.

Налоговым кодексом предусмотрены фиксированные повышающие коэффициенты по 2021 год, а с 2022 года планируется переход к системе корректировки лимита по аналогии с отчислениями на ВНиМ – по уровню роста средней заработной платы по стране.

Предел базы для начисления страховых взносов 2020 года Правительством на данный момент не утвержден, но величина этого показателя приведена в проекте постановления, разработанного Минфином РФ.

Проект правительственного постановления находится в ]]>базе Единого портала публикации НПА]]>. В предложенном варианте правового акта акцентируется внимание на предполагаемом росте средней зарплаты одного работника в расчете на месяц до уровня 48 942 руб.

, что составит 5,4% роста в сравнении с данными 2019 года.

Предельная база для начисления страховых взносов 2020 года будет применяться в следующих размерах:

  • по соцстрахованию обновленная величина лимита составит 912 000 руб. (прошлогодний лимит 865 000 + 865 000 х 5,4%);

  • по пенсионным отчислениям работодатели будут ориентироваться на значение в 1 292 000 руб. (новое значение средней зарплаты 48 942 х 12 х 2,2).

Напомним, что на 2019 год лимит базы по взносам на пенсионное страхование установлен в сумме 1 150 000 руб., а на взносы по ВНиМ – 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Пример

Рассмотрим на упрощенном примере, как исчислять страховые взносы в 2020 году, предельная база начислений по которым будет равна предлагаемым проектом значениям.

Допустим, инженеру Смирнову А.П. ежемесячно начисляют зарплату в размере 158 900 руб. и иных начислений у него в течение 2020 года нет:

  1. В этом случае превышение лимита по соцстрахованию у работника будет зафиксировано в июне 2020 года, когда совокупный доход с начала года составит 953 400 руб.

    До тех пор, пока сумма доходов Смирнова с начала года не достигнет 912 000 руб.

    , взносы на ВНиМ будут ежемесячно начисляться по ставке 2,9%, а затем работодатель перестанет рассчитывать и платить взносы на соцстрахование до конца года. Всего за 2020 год работодатель уплатит за Смирнова взносов на ВНиМ:

912000 х 2,9% = 26448 руб.

  1. Предел базы по пенсионному страхованию будет достигнут в сентябре 2020 года (совокупный доход Смирнова с начала года достигнет 1 430 100 руб.). Это означает, что пока доход с начала года не составит 1292000 руб.

    , он облагается пенсионными взносами по ставке 22%, а с суммы превышения взносы будут платиться по пониженному тарифу 10%. Доход Смирнова за год составит 1906800 руб. (158900 х 12 мес.

    ), а пенсионные взносы, которые перечислит работодатель в 2020 году:

(1292000 х 22%) + (1906800 – 1292000) х 10% = 284240 + 61480 = 345720 руб.

  1. Пределы начисления страховых взносов 2020 года не распространяют свое действие на обязательное медстрахование, поэтому в течение всего года по этому направлению будут производиться отчисления по тарифу 5,1%. За год на ОМС будет перечислено:

(158900 х 5,1%) х 12 мес. = 97246,80 руб.

  1. По страхованию на случай производственного травматизма взносы взимаются в течение всего года по утвержденной ФСС ставке независимо от действующих лимитов в других системах страхового обеспечения и уровня средней зарплаты.

    Тарифы взносов на «травматизм» пересматриваются ежегодно для каждого работодателя, акцент делается только на основных видах деятельности и присвоенному им уровню потенциальной опасности для работников. В 2020 году тарифы планируется оставить на прежнем уровне в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

    Например, если с зарплаты Смирнова взносы на травматизм начисляются по тарифу, равному 1%, отчисления работодателя в 2020 году составят:

(158 900 х 1%) х 12 мес. = 19 068 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnye-summy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-2020

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: