- Какие платите налоги, таков будет и вычет
- Налоговый вычет при строительстве: условия применения и размер
- Типы имущественных вычетов
- Имущественный вычет при строительстве дома: что это такое?
- Пример применения НВС
- Как определить предельный размер вычета за один налоговый период
- Расходы, получение и распределение налогового вычета
- Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета
- Можно ли одновременно получить несколько имущественных вычетов
- Пример применения двух имущественных вычетов
- Возврат налога в браке
- Налоговый вычет при строительстве дома – порядок возврата
- Налоговый вычет
- Кто имеет право на налоговый вычет
- Расходы, подлежащие компенсации
- Расходы, на которые компенсацию нельзя получить
- Документы
- Налоговый вычет при строительстве дома, как получить
- Основные моменты
- Вычет при строительстве дома своими руками
- Возврат подоходного налога при строительстве коттеджа
- Сохраняется ли льгота, если за чеки родственник платил
- Льготы при строительстве дома мужа на земле жены
- Срок давности вычета при строительстве дома
- Варианты возмещения
- Особенности налогообложения для пенсионеров
- Что делать, если не сохранилось чеков
- Итог
- Как получить налоговый вычет при строительстве дома
- Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
- Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения
- Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений
- Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат
- Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств
- Максимальная сумма, доступная к получению
- Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
- Подведем итоги
- Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома
- Можно ли вернуть подоходный налог при строительстве нового дома и как?
- Требования к лицам, заявляющим налоговый вычет
- Кто не может получить вычет
- Какие траты могут быть включены в состав налогового вычета
- Особенности получения налогового вычета
- Размер льготы, предоставляемой при возведении дома
- Порядок получения вычета
- Перечень необходимых документов
Какие платите налоги, таков будет и вычет
Налогоплательщики РФ, ежегодно подающие декларации о своих доходах, имеют право, согласно ст. 220 НК РФ, уменьшить своё налоговое бремя при помощи имущественных вычетов. Одним из них является налоговый вычет при строительстве дома. При каких условиях он предоставляется, и в каком размере можно его получить?
Налоговый вычет при строительстве: условия применения и размер
Налоговый вычет при строительстве относится к имущественным вычетам.
Типы имущественных вычетов
Существует четыре типа имущественных вычетов:
- вычет при продаже имущества (или его доли), продаже доли уставного капитала или уменьшении её номинальной стоимости, уступке прав требования по ДДУ*, выходе из сообщества или его ликвидации и т.д.;
- вычет в виде выкупной стоимости ЗУ* с расположенными на нем строениями, если имущество изымается государством или муниципальными органами;
- вычет, компенсирующий расходы на выплату процентов по кредитам, взятым на приобретение домов, квартир, земельных участков, а также на рефинансирование ранее взятых для этих же целей кредитов;
- вычет в виде понесённых налогоплательщиком расходов на новое строительство, либо на приобретение жилых помещений или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вместе с находящимися на них жилыми домами (долями).
Имущественный вычет при строительстве дома: что это такое?
Следует знать, что налоговый вычет не относится к субсидиям, кредитам, безвозмездной помощи или иного рода денежных средствам, которые можно получить заранее в виде наличности. Это сумма, компенсирующая расходы по их факту, то есть вначале налогоплательщик несёт расходы:
- приобретает участок, строит на нем дом;
- приобретает квартиру или ЗУ с уже готовым жилым домом;
- либо приобретает ОНЖС* и достраивает его.
(Все варианты применения НВС указаны в пп. 3 п.1 ст. 220 НК).
После оформления прав собственности на ЗУ, дом, квартиру (либо на их доли) у налогоплательщика появляются права на налоговый вычет, которые он может реализовать. При этом, если основанием для применения НВС стало приобретение ЗУ, право на вычет появляется только после регистрации жилого строения на данном участке.
Право на имущественный вычет реализуется в виде уменьшения налоговой базы на сумму фактических расходов, понесённых налогоплательщиком на строительство или на приобретение объектов недвижимости, в т. ч. и земельных участков, но не более, чем на 2 млн. руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК).
- Размер НВС* определяется как налоговая ставка НДФЛ, умноженная на сумму вычета, то есть 13% х 2000000, что составляет 260000 руб.
- Получить налоговый вычет могут только налогоплательщики-резиденты, то есть граждане России, ежегодно декларирующие свои доходы.
- Получить НВ на руки нельзя — налог просто уменьшают на сумму расходов в указанных пределах.
- Если на стр-во затрачено меньше 2 млн., то остаток средств можно пустить на другие объекты, в рамках тех, что разрешены в пп. 3 п. 1 ст. 220, то есть новое строительство, покупку ЗУ, жилого дома или квартиры.
Внимание! Если право на налоговый вычет появилось до 2014, то им можно воспользоваться исключительно для одного объекта. Если сумма не использовалась полностью, остаток сгорает.
После 2014 г. получить НВ* можно для нескольких объектов, но каждый налогоплательщик имеет право только на один имущественный вычет в жизни, то есть дважды предоставить 2 млн. руб. для уменьшения налоговой базы одному и тому же субъекту нельзя.
Пример применения НВС
Налогоплательщик Соколов в 2015 г. приобрёл земельный участок в Костромской области под ИЖС, затратив на приобретение 500000 руб. В марте 2021 г.
он завершил строительство, понеся расходы в общей сумме 2 млн. руб. Жилой дом был зарегистрирован в мае 2021 г. Какие права на налоговый вычет имеются у гр.
Соколова, в каком размере, и когда он может их реализовать?
Соколов затратил деньги на приобретение земельного участка и на ИЖС, то есть в обоих случаях у него имеются права на реализацию НВС. Но несмотря на то, что ЗУ был куплен ещё в 2015 г.
, право на вычет в размере фактических расходов, то есть 500000 руб., возникло у Соколова лишь в марте 2021 г. после регистрации ЖД. Оставшиеся 1,5 млн.
НВС он может применить на покрытие расходов на строительство, то есть полностью компенсировать затраты в 2 млн. руб. при помощи остатка НВС не получится.
Другой вариант: можно оформить налоговый вычет только на возведение жилого дома и сразу использовать всю его сумму, а НВС на приобретение земельного участка не применять. По деньгам результат будет тот же, плюс — меньше документов нужно подавать.
Несмотря на возникновение у Соколова права на НВС в марте 2021 г., возврат подоходного налога на стройку начнётся только с 2021 г. В декларации, поданной в 2021 г., Соколову нужно будет заполнить поле для налогового вычета, и посчитать его предельный размер за налоговый период (2021 г.), начиная с мая месяца.
Как определить предельный размер вычета за один налоговый период
Мысль о том, что можно получить всю сумму возврата налога сразу, зарабатывая 30 тыс. руб. в месяц, большое заблуждение.
Предельный размер налогового вычета не может превышать сумму выплаченных за период его полного погашения НДФЛ, то есть 13 % от налогооблагаемых доходов. Вернуть больше того, что было уплачено в виде НДФЛ, нельзя.
Отсюда ясно, что возврат налога будет происходить не один год: например, фактические расходы на стр-во в р‑ре 2 млн. руб. при доходе 30 тыс. руб./мес. будут возвращать 5,5 лет:
- Размер налогового вычета: 2000000 х 0,13 = 260000 руб.
- НДФЛ за год: 30000 х 12 х 0.13 = 46800 руб.
- Кол-во налоговых периодов, в течение которых произойдёт полное погашение НВС: 260000/46800 = 5,5.
Выплаты происходят следующим образом:
Остаток НВ с вычетом НДФЛ за один налоговый период переносятся на последующие периоды, то есть налогоплательщик будет освобождён от уплаты налога на период полного погашения налогового вычета.
Расходы, получение и распределение налогового вычета
В налоговый вычет при строительстве дома (либо его приобретение) входят следующие расходы:
- разработка проектной документации, составление сметных ведомостей и пр.;
- расходы на приобретение жилого дома на участке, в т. ч. ОНЖС;
- стоимость всех стройматериалов;
- оплата строительных и инженерных работ (закладка фундамента, возведение стен и кровли, отделочные работы внутри помещений, достраивание объекта, подведение электричества, водопровода, газопровода, канализации и т.д.).
В расходы на приобретение готового жилья в виде квартиры или комнаты включаются:
- стоимость квартиры (доли, в т. ч. по договору ДДУ в новостройке);
- стоимость отделочных материалов и затраты на ремонт (в т. ч. и составление смет на отделочные работы).
Если договор предусматривает получение недостроенного жилого дома или частично готового жилья, например, с черновой отделкой помещений, то в фактические расходы должны быть включены расходы на завершение строительных работ, доведение жилого помещения до общепринятых стандартных норм (отделочные работы, разводка электричества, труб водопроводной и канализационной систем и др.).
Расходы на покупку сантехники, мебели, бытовой техники не входят в затраты, определяющие размер имущественного вычета.
Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета
В зависимости от того, каким образом используется НВ, собираются следующие документы:
- подтверждающие право собственности на ЗУ и на жилой дом на участке под ИЖС (при получении налогового вычета при строительстве);
- договор купли-продажи и свидетельства регистрации прав собственности (выписки из ЕГРН): при приобретении готового дома, квартиры или долей, ОНЖС;
- договор долевого участия и передаточный акт при приобретении жилья в новостройке;
- свидетельство о рождении детей (при приобретении всех выше названных объектов недвижимости (их долей) или земельного участка в собственность несовершеннолетних детей;
- документы из органов попечительства и опеки, если приобретение несовершеннолетним детям производится не родителями, а опекунами либо попечителями;
- документы, подтверждающие фактические расходы (квитанции и чеки, выписки со счётов, ордера прихода, акты на закупку стройматериалов, сметы строительных работ и т.д.)
Можно ли одновременно получить несколько имущественных вычетов
Если приобретается квартира (дом, земельный участок) в ипотеку, то помимо имущественного вычета на приобретение квартиры, можно получить ещё один вычет — на расходы, связанные с выплатой процентов банку. Сумма возврата налога составляет не более 13% от 3 млн. руб, что равнозначно 390 тыс. руб.
Но применить его можно только к одному объекту и при условии, что квартира приобретается только за счёт собственных средств и кредита, без права использовать государственную поддержку, средства материнского капитала и помощь работодателей.
Прибавив имущественный вычет (260 тыс. руб), можно получить максимальную сумму вычета — 650 тыс. руб. Но надо иметь в виду, что учитываются фактические расходы. Если куплено жильё дешевле 2 млн., и выплачены проценты в общей сумме менее 3 млн. руб, то сумма вычета будет меньше.
К сведению: если квартира в ипотеку была взята до 2014 г., расходы на проценты для определения суммы возврата налога не ограничиваются, то есть НВ будет равен 13% от фактической переплаты по кредиту, какой бы она ни была.
Пример применения двух имущественных вычетов
Супруги Алтуевы приобрели в 2021 г. квартиру стоимостью 1500000 руб., взяв кредит на её покупку в размере 1000000 млн руб. под 10% годовых сроком на 10 лет. Выплаты по процентам составляют 1000000 руб. Какой НВ должны получить Алтуевы?
- Имущественный вычет на покупку квартиры составит 195000 руб. (1500000 х 0,13);
- Вычет на проценты по займу — 130000 руб. (1000000 х 0,13).
- Суммарный НВ составит 325000 руб.
Супруги Алтуевы получили вычет применимо к одному недвижимому объекту, находящемуся в общей совместной собственности.
А возможно ли получение вычета каждым из супругов в отдельности? Да, причём есть даже возможность получить каждым из супругов по 260 тыс. руб., если затраты на приобретение квартиры составят 4 млн. руб.
или больше. Однако все зависит от соответствующего оформления собственности и расходов.
Возврат налога в браке
Если квартира оформлена супругами в долевую собственность, то каждый из супругов получает вычет, пропорционально доле.
- Например, при равных долях сумма вычета из налоговой базы мужа и жены при приобретении квартиры стоимостью 3000000 составит по 1500000 руб. (то есть возврат налога — 195 тыс. руб.).
- Если доля одного составляет 70%, а другого 30%, то размеры НВ составят соответственно 2100000 руб. и 900000 руб. (будут возвращены 273 и 117 тыс. руб. соответственно).
- Если квартира стоимостью свыше 4 млн. находится в общей собственности, то распределения вычета не нужно — каждый из супругов может получить НВ в сумме 2 млн. руб.
- При ст-сти квартиры менее 4 млн. супруги могут разделить НВ как пожелают.
Налоговый вычет при строительстве частного дома, приобретении квартиры или дома распределяется между супругами в соответствии с соглашением, которое вместе с декларацией необходимо направить в ИНФС.
Иногда один из супругов умышленно отказывается от возврата налога, чтобы сохранить своё право на НВ, например, с целью приобретения жилья детям.
Читайте на эту тему статьи:
Как заполнить декларацию НДФЛ‑3.
Расчёт имущественного вычета при ипотеке.
Правила получения имущественного вычета в 2021 г.
________________
*Сокращения:
- ЗУ — земельный участок.
- ИЖС — индивидуальное жилое строительство.
- ОНЖС — объект незавершенного жилого строительства.
- ДДУ — договор долевого участия.
- НВ — налоговый вычет.
- НВС — налоговый вычет при строительстве.
Загрузка…
Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalogovyj-vycet-pri-stroitelstve-doma.html
Налоговый вычет при строительстве дома – порядок возврата
Делая дорогостоящую покупку недвижимого имущества, важно знать, что часть вложенных средств удастся вернуть. Вкладывая деньги в возведение индивидуального жилья, важно знать в каких случаях можно претендовать на налоговую компенсацию и какие при этом имеются ограничения.
Налоговый вычет при строительстве дома
Налоговый вычет
Работающие граждане в течение всей своей трудовой деятельности производят различные перечисления как в бюджет государства, так и во внебюджетные фонды. Одним из ежемесячно выплачиваемых налогов является НДФЛ, составляющий 13% от размера начисленных доходов.
По НК РФ ст. 220 налогоплательщик может рассчитывать на возврат от государства установленного размера суммы, составляющей 2 млн. руб. По закону вернуть можно деньги в размере 260 тыс. ₽ (2 000 000 * 13%).
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Важно! Имеется лимит на величину возврата. Если в установленный законом срок (не более 4-х лет) налогоплательщик выплатил подоходный налог, имеющий меньший размер, чем тот, который он желает вернуть, то претендовать он может только на сумму, которая поступила в бюджет с его перечислений.
Для возврата НДФЛ существуют временные ограничения. Компенсировать можно только сумму за 3 года, предшествующие отчетному налоговому периоду. Так, если заявка на возврат подана в ФНС в 2021 году, то налоговым периодом считается предыдущий 2021 год, а во временной интервал, за который можно оформить вычет входят 2021, 2021 и 2015 годы. За более ранние периоды вычет уже не положен.
2021 | 2021 | 2021; 2021; 2015 |
Например, перечисления НДФЛ за 2021 год составили 50 тыс. ₽, за 2021 год – 44 тыс. ₽, за 2021 год – 42 тыс. ₽ и за 2015 год – 36 тыс. ₽, что в сумме составляет 172 тыс. ₽. Именно такую компенсацию налогоплательщик сможет получить. Недополученную сумму гражданин сможет оформить уже при покупке другого имущества.
Получить полную выплату суммы компенсации за свою жизнь можно только один раз. При этом количество приобретаемых объектов недвижимого имущества может быть несколько. Все зависит только от того, какая сумма была использована ранее от положенного по закону ограничения в 260 тыс. ₽.
Получить полную выплату суммы компенсации можно только один раз
Кто имеет право на налоговый вычет
Не каждый житель может воспользоваться государственной льготой на частичное получение денег подоходного налога. На вычет смогут подать только следующие категории населения:
- лица, у которых оформлено гражданство РФ, или резиденты, то есть те люди, которые проживают на территории государства более полугода;
- налогоплательщики, то есть тот слой населения, который производит отчисления подоходного налога с заработка каждый месяц.
Важно! Претендовать на компенсацию от государства при индивидуальном строительстве жилья можно только после получения официального документа на право владения им. При подаче бумаг на вычет обязательно должна присутствовать выписка из ЕГРН (форму выписки из ЕГРН об объекте недвижимости вы можете здесь скачать).
При подаче бумаг на вычет должна присутствовать выписка из ЕГРН
Предоставить документацию на возврат внесенного ранее налога имеет право не только непосредственно собственник жилья, но и любой из его семейства: жена, совершеннолетние дети, опекуны.
В этом случае оформляется документ, где прописываются доли возврата налога, не зависящее от имеющегося размера той части собственности на данное строение, которая прописана в ЕГРН.
Например, в бумаге на владение жильем установлены равные части владения в семье, состоящей из 5 человек, трое из которых являются детьми и не имеют собственного заработка. Поэтому допускается оформление возврата только на обоих родителей или даже одного взрослого лица.
Расходы, подлежащие компенсации
Возможны 2 варианта строительства жилья:
- Непосредственная постройка жилого строения с нуля. В этом случае важно, чтобы для проживающих в доме граждан была предусмотрена возможность их регистрации. Если в возведенном строении нет разрешения на прописку жильцов, то и вычет нельзя будет вернуть.
Чтобы получить налоговый вычет после окончания строения с нуля, нужна регистрация всех проживающих в этой недвижимости
- Приобретение недостроенного строительного объекта и завершение его постройки. При данном варианте важно, чтобы в договоре на покупку здание значилось как незавершенное. Иначе компенсацию можно вернуть только на те деньги, которые пошли на покупку.
Чтобы получить компенсацию при приобретении недостроенного дома в договоре нужно указать о незавершённом объекте приобретения
В НК РФ ст. 220 п.3 перечисляются все траты, произведенные при возведении индивидуальной жилой недвижимости, по которым компенсируется налог:
- затраты по составлению сметы и другой документации, необходимой при возведении индивидуального жилья;
- расходы, пошедшие на закупку материалов, направленных на строительство и окончательную отделку жилого объекта;
- затраты на деятельность строительной бригады;
- расходы на подводку и подсоединение коммуникаций: электричества, водоснабжения, канализации, газа.
В налоговом вычете при строительстве дома учитываются все траты, произведенные при возведении индивидуальной жилой недвижимости
Также разрешается получить частичный возврат НДФЛ за внесенную плату на приобретение земли. Компенсировать расходы можно только при соблюдении нескольких условий (Письмо ФНС №ЕД-4-3/6240 от 13/04/2012 г.):
- участок должен быть приобретен под постройку жилого дома, то есть земля должна числиться в фонде ИЖС;
- подать на компенсацию можно только после получения бумаг на владение построенной на участке жилой недвижимости.
Расходы, на которые компенсацию нельзя получить
Не подлежат компенсированию понесенные траты на строительство в следующих случаях:
- проведение перестройки или перепланировки строения;
- реконструкция недвижимого объекта, например, добавление верхнего этажа или пристройка небольшого помещения сбоку;
- постройка на участке хозяйственных сооружений: гаража, сарая, бани;
- установка в уже имеющемся доме нового оборудования: проведение системы газоснабжения, канализации или водоснабжения.
Расходы на строительство не подлежащие компенсированию
Получить вычет на постройку дачного типа также нельзя. Требуется, чтобы сооружение было жилым и относилось к капитальным постройкам. Только тогда в него будет разрешено прописывать жильцов. Для разрешения данного вопроса следует обратиться в органы муниципальной власти, которые вправе перевести частный дом в разряд жилых.
Перед этим нужно отнести заявление в БТИ, где возведенное по индивидуальному проекту строение будет изучено с точки зрения определенных требований, при соблюдении которых его можно будет причислить к жилому фонду. Все они прописаны в СНиП 31-02-2001 «Дома жилые одноквартирные»:
- важно его месторасположение: к проезжей части дороги он не может располагаться ближе 5 м. Относительно других домов также должно быть соблюдено расстояние – не менее 4 м;
- дом должен иметь основательный фундамент, например, из железобетона. Высота при этом не может быть более 3-х этажей;
- в СНиПе имеются ограничения по минимальному размеру помещений в жилом строении: кухня не меньше 6 кв. м, спальня – 8 кв. м, жилая комната – 12 кв. м. Высота комнат не должна быть ниже 2,7 м;
- в индивидуальном строении обязательно наличие жизненно необходимых коммуникаций. Таких как электроснабжение, отопление, водоснабжение, канализация. Без них причисление постройки к жилому фонду будет невозможно.
Для получения вычета на постройку, следует обратиться в органы муниципальной власти, которые вправе перевести частный дом в разряд жилых
Документы
При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы:
Заявление. Требуется только при получении компенсации на месте работы. Для ФНС с 2014 года данный документ не подается. Составляется в произвольном виде. Должно включать следующие реквизиты:
- наименование ФСС или название организации, куда подается заявка на возврат;
- ФИО заявителя.
В тексте излагается просьба о предоставлении налогового вычета с указанием периодов, за которые он рассчитывается. Указывается перечень прилагаемых к заявлению бумаг. Документ должен быть подписан и проставлена дата его составления.
Личные документы заявителя. Обычно требуется подлинник и копия паспорта, а также ИНН.
Документ о праве собственности. Обязательно прилагается выписка из Росреестра, в которой указан в качестве одного из владельцев построенного частного жилья заявитель.
При оформлении налогового возврата потребуется собрать определенные НК документы
Бумаги, свидетельствующие от понесенных затратах на строительство и отделку. В налоговый орган предъявляются чеки или другие финансовые бумаги, в которых указана вся затратная сторона, пошедшая на постройку индивидуальной недвижимости.
Допускается принести договор с подрядной организацией, которая занималась постройкой. В случае потери чеков и при безналичной оплате можно как подтверждение взять выписку в банке.
Также следует выписать дубликат товарного чека, в котором будет указано наименование магазина стройматериалов и проставлена печать.
Форма 3-НДФЛ.
Источник: https://posobie-expert.com/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma-kak-poluchit-i-kakie-rashody-popadayut-pod-vychet/
Налоговый вычет при строительстве дома, как получить
Статья рассказывает, как получить налоговый вычет при строительстве дома, разъясняет тонкости законодательства.
Основные моменты
Строительство собственного дома обходится недешево. Потому граждане могут возместить расходы на строительство. Если оформлялась ипотека, то также компенсируются расходы на оплату ипотечного кредита и рефинансирование задолженности.
Возмещение сделать можно из своего НДФ. Права на льготу получают лишь те граждане, которые исправно платят из своей зарплаты в бюджет РФ налоги.
Не всегда полагается возмещение. Если строение подходит для проживания и прописки, то налог вернут. Когда для проживания строение не годится, то можно не заморачиваться сбором документации для ИФНС. Все равно в предоставлении льготы будет отказано.
Есть еще и другие поводы для отказа:
- Сделка заключена между близкими родственниками. Например, сын приобретает у своей матери дом, или жена заключает сделку с мужем.
- Не возмещаются средства, полученные в качестве государственной поддержки (маткапитал).
- Одна сторона сделки зависит от другой. Например, находятся в должностном подчинении на работе.
Кстати, если использовался маткапитал, то часть средств вернуть все-таки можно – это собственные затраты.
Вычет при строительстве дома своими руками
Куплен ли дом или построена квартира, значения не имеет. Более 260 тыс. рублей все равно не вернут. Максимальная сумма, которая принимается для расчетов, составляет 2 млн руб.
Когда сумма издержек не превышает 2 млн руб., то возврат будет осуществлен с такой суммы, которую сможет подтвердить гражданин.
Возврат подоходного налога при строительстве коттеджа
Собственных средств не всегда хватает, чтобы построить коттедж и оплатить покупку земли. Потому оформляется ипотека. Отдельно осуществляется возврат средств, направленных на погашение ипотечного кредита.
Если решить нужно, как получить налоговый вычет при строительстве дома, то обязательно придется справки собирать. Понадобится договор, заключенный с финучреждением, а также справка об уплате процентов по ипотеке.
При подписании договора с кредитной организацией, желательно внимательно ознакомиться с текстом документа. Дается сейчас налоговый вычет при строительстве дома в 2021 году, если заем имеет целевое назначение: приобретение или строительство дома. Такие разъяснения дает Минфин (письмо № 03-04-05/7-535).
Пример. Дроздов решил построить дом. Но денег у него не хватало, потому он обратился в банк, взял потребительский кредит. Далее Дроздов обратился в фискальное ведомство для получения льготы. Но получил отказ. Обоснование: целью займа не является строительство жилья.
Сохраняется ли льгота, если за чеки родственник платил
Общее правило простое: возврат подоходного налога при строительстве дома осуществляется, если имеются платежные документы: чеки, квитанции об оплате. Но как быть, если расходы нес родственник или другой человек? Есть два варианта решения проблемы:
- Оформить доверенность на проведение платежей по договору,
- Составить договор займа. Оформить оплату строительных работ как возврат денежных средств по соглашению займа.
Суть составления документов сводится к доказыванию того, что налогоплательщик оплатил строительные работы.
Льготы при строительстве дома мужа на земле жены
Если дом муж и жена построили, то для получения имущественного вычета нужно подтвердить перечень расходов. Право на льготу получают муж и жена. Они могут решить между собой, в каком размере сделать вычет.
Окончание строительных работ подтверждается документами и выпиской из ЕГРН. Для получения вычета на строительство дома нужно заявление написать, где уточнить, кто из сторон на что претендует.
Когда муж работает, а жена – нет, то она может отказаться от своей льготы в пользу своего супруга. Соответственно, пишется в заявлении, что муж получит льготу 100%, а жена – 0%.
Срок давности вычета при строительстве дома
Больше налогов, чем платит гражданин, обратно он уже не получит. Так, если за год уплачен НДФЛ в 50 тыс. рублей, то столько же ему вернут.
Потому получение всех средств растянется на долгий срок. Снова придется обращаться в фискальное ведомство, подавать заявление и подтверждающую документацию.
Таким образом, налоговые преимущества реализуются не сразу, весь процесс в этом отношении может длиться несколько лет.
Отсутствуют указания о сроке обращения, чтобы вернуть подоходный налог.
Важно! Само право на налоговый вычет при самостоятельном строительстве дома появляется после регистрации права владения. Перед тем, как стать владельцем дома, тоже приходится нести расходы, но компенсация выдается только после регистрации в Росреестре.
Варианты возмещения
Есть несколько вариантов, как получить имущественный вычет при строительстве своего дома:
- самостоятельно представить документацию сотрудникам ИФНС,
- сделать оформление у работодателя.
Сразу расходы на строительство дома не возмещаются. Три месяца уходит на проверку документов, еще один месяц потребуется для перечисления средств на счет налогоплательщика.
Если оформление делает работодатель, то просто с заработной платы не делаются удержания. На протяжении года работник получает свою зарплату, с которой нет перечислений налога.
Особенности налогообложения для пенсионеров
Новоселы-пенсионеры также могут 13% вернуть. С работающими пенсионерами все понятно. Они пенсию и заработную плату получают. Из зарплаты производится удержание НДФЛ. А как делается возврат для неработающих пенсионеров?
На строительство жилого дома может получить возмещение пенсионер. Для этого возмещение делается из дохода за три года, предшествующих выходу на пенсию.
Пример. Сергеев В.Н. – пенсионер и не работает. Он построил и оформил права на коттедж в Московской области в 2021 году. На следующий год он обратился за получением компенсации к сотрудникам фискального ведомства. Отчисления для пенсионера делается из дохода, полученного в 2015, 2014 и 2013 годах.
Что делать, если не сохранилось чеков
Если своими руками постройка сделана, то нужно сразу сохранять платежные документы:
- чеки об оплате строительных материалов,
- договоры на оплату строительных и ремонтных работ,
- расписки от граждан, которые выполняли работы по найму.
Недвижимость строится не за один день, потому сбором документов о расходах, дающих налоговый вычет на строительство желательно заниматься сразу.
При постройке делается отделка, на нее также много средств уходит. Потому об оплате отделочных материалов также нужно инспекторам отчитаться.
Становится проблемой, как получить налоговый вычет за строительство собственного дома, если чеки потерялись.
Если нет подтверждающих документов, то и возмещения не будет.
2 способа, как доказать затраты:
- заказать выписку из банковской карточки,
- заказать дубликат квитанций в магазине.
За недостроенное здание также положены льготы. Размер возвращенного налога от трат зависит.
Итог
За построенный частный дом можно вернуть налог. Срока давности для обращения в ИФНС нет. При строительстве дома нужно сохранять платежные документы, иначе налог не вернут. Имеет смысл составить список трат на стройку и отделку частного дома. От размера трат зависит размер возмещенного налога. Оформить вычет при строительстве можно у работодателя или возвращаем в налоговой службе.
Загрузка…
Источник: https://domosite.ru/nedvizhimost/osobennosti-primeneniya-nalogovogo-vyicheta-pri-stroitelstve-doma
Как получить налоговый вычет при строительстве дома
Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли.
Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты.
В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.
Налоговый вычет при строительстве дома
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку – нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.
Покупка земельного участка для дальнейшего строительства
Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.
А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.
Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения
Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.
Какие расходы можно компенсировать?
Среди них:
- затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
- средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
- затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
- средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
- деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.
Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.
Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений
Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:
- при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
- при проведении в готовом доме перепланировки;
- при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
- если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.
Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.
Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат
У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.
Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества
Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.
Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года.
Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2021 года.
Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.
Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность.
В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве.
Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2021 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.
Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.
Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально
Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств
Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:
- Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
- Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
- Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
- копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
- копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
- товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
- заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
- справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
- ксерокопии всех страниц паспорта.
- Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
- договор между банком и берущим займ;
- справка по уплате процентов банку.
Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Скачать декларацию 3-НДФЛ
Скачать декларацию 2-НДФЛ
Максимальная сумма, доступная к получению
Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.
Какой может быть величина компенсации
Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.
Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.
Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей.
Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы.
Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.
Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.
Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.
Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.
Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей.
В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат.
В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2021 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.
Подведем итоги
Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости.
Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания.
Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!
Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости
Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома
Перейти к расчётам
Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma.html
Можно ли вернуть подоходный налог при строительстве нового дома и как?
Право на возврат подоходного налога при строительстве дома имеют граждане, отвечающие установленным налоговым законодательством, условиям. Для целей получения налогового вычета имеет значение срок пребывания гражданина на территории РФ и факт получения дохода, облагаемого НДФЛ.
Требования к лицам, заявляющим налоговый вычет
Существуют следующие требования:
- наличие статуса резидента;
- получение дохода, с которого производится отчисление НДФЛ в размере 13%.
Кто не может получить вычет
На возврат подоходного налога не смогут подать следующие категории граждан:
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (плательщики единого налог на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налогa или они на патентной системе налогообложения.
Несмотря на то, что данная категория лиц, получает доход, НДФЛ с него она не уплачивает, так как данными режимами налогообложения подоходный налог заменён единым, рассчитываемым по иным ставкам. В связи с чем для того что ИП смог получить право на возврат подоходного налога, ему необходимо иметь источник дохода, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Граждане без официального заработка. Для целей возврата налогового вычета (далее н/в) при строительстве дома, имеет значение факт уплаты НДФЛ в бюджет. В связи с чем даже если на момент возведения дома гражданин имел источник доходов, но в бюджет ничего с него не отчислял, права на льготу он лишается до момента начала уплаты НДФЛ в государственную казну.
Пенсионеры, находящиеся на пенсии более 3-х лет до даты постройки дома. Указанная категория лиц может подать документы на возврат подоходного налога только, если до момента оформления права собственности (далее п/с) на возведённый дом прошло не более 3-х лет.
Лица, находящиеся в официальном браке. Особенности возврата налога указанной категорией лиц зависят от года получения п/с на возведенное строение.
Если оно получено до 2014 года, распределение н/в производится по письменному соглашению между мужем и женой, в котором он определяют долю каждого на получение н/в либо по размеру долей (если собственность – общая долевая).
Если дом оформлен после 2014 года, вне зависимости от того, какая собственность оформлена на жилье, возврат подоходного налога осуществляется по произведённым тратам.
А так как все имущество, нажитое в браке, по общим правилам общее, то не имеет значение, кто из супругов оплатил расходы по строительству и на кого собственно оформлен дом.
И муж и жена получат право на возврат налога в сумме по 2 млн. каждый.
Какие траты могут быть включены в состав налогового вычета
В состав могут быть включены следующие траты:
- по приобретению земли под строительство (назначение земли должно быть под ИЖС);
- по постройке дома (коттеджа). К ним относятся расходы по покупке стройматериалов, разработке документации, и непосредственно сами работы по возведению жилья;
- по внутреннему ремонту. К ним относится покупка отделочных материалов и оплата работы строителей;
- по проведению сетей газо-электро-и водоснабжения и канализации;
- по затратам на погашение кредитных процентов.
Все остальные затраты, к примеру, по покупке и сборке мебели, услугам 3-их лиц по оформлению права собственности на жилье и т.д. в н/в включению не подлежат.
Особенности получения налогового вычета
Существуют следующие правила:
- возврат налога по земельному участку, купленному под ИЖС, можно получить только тогда, когда на нём выстроен дом и на строение оформлено п/с;
- выстроенное строение должно иметь назначение: жилой дом. Если назначение постройки: жилое строение, то н/в по нему государство не подтвердит;
- возврат подоходного налога возможен, только если дом построен на свои деньги, а не на средства государства, материнского капитала, работодателя и иных дотаций;
- также не получится получить н/в если земля под дом куплена у близких родственников.
Размер льготы, предоставляемой при возведении дома
В 2021 году размер н/в равён:
- 2 млн. руб. на траты по покупке земли и постройке дома (включая отделку);
- 3 млн. руб. по кредитным процентам.
Пример
Сухова В.А. приобрела землю и выстроила на нём дом. Право собственности она оформила в декабре 2014 года. Общая стоимость трат составила 6,4 млн. руб. На строительство она взяла ипотеку. Переплата за год составила 230 тыс. руб. В январе 2015 года она подала на возврат подоходного налога. Сумма, которую она возместит за 2014 год составит 290 тыс. руб. (260 тыс.+30 тыс.):
По основному н/в сумма возврата составит:
2 000 000 руб. * 13% = 260 000 руб.
По ипотечным %:
230 000 * 13% = 30 000 руб.
Стоит отметить, что до 2014 года размер ипотечного вычета был неограничен и заявлялся в полном объёме. Однако, в отдельный вид вычета выделен не был и заявляться самостоятельно не мог.
Порядок получения вычета
Н/в при строительстве дома можно получить двумя способами:
- Через Инспекцию.
- Через работодателя.
Порядок возврата подоходного налога через налоговый орган в 2021 году следующий:
- Заполнение декларации (ф. 3-НДФЛ) и заявления на получение н/в.
- Сбор необходимых документов.
- Сдача пакета документов в н/о по месту жительства.
- Получение по прошествии 3-х месяцев с момента сдачи документов, решения о возврате подоходного налога.
- По истечении 1 месяца с даты принятия решения средств переводятся на личный счёт.
Порядок получения н/в при строительстве дома через работодателя:
- Сбор пакета документов (без приложения отчётности).
- Составление заявления на получение н/в по месту работы.
- По истечении 1 месяца после сдачи документов решения о подтверждении права на н/в.
- Сдача полученного документа по месту работы.
Перечень необходимых документов
Для получения возврата подоходного налога в 2021 году гражданину необходимо представить в налоговый орган:
- документы, подтверждающие осуществлённые траты по возведению и отделке дома;
- платёжные документы;
- бумаги, подтверждающие п/с на дом и землю;
декларация; - заявление на получение н/в или на подтверждение права на него;
- заявление на распределение расходов (если н/в распределяется между супругами в разных пропорциях);
- свидетельство о заключении брака;
- кредитный договор и график погашения % (если одновременно заявляется вычет по процентам).
Источник: https://yuristznaet.ru/dom/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-stroitelstve-doma.html