Перевыставленные услуги ндс

Содержание
  1. Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг – Советник Н
  2. Перевыставить счет — что для этого нужно сделать?
  3. Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг
  4. НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)
  5. Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей (Мисникович Л.)
  6. О перевыставлении части услуг
  7. Перевыставление расходов другой организации
  8. Организация без НДС
  9. Особенности взаимодействия
  10. Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС
  11. Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС
  12. Контрагент на УСН выставил НДС
  13. Организация на ОСНО продает без НДС
  14. ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду
  15. Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и НДС
  16. В отсутствие реализации нет права на вычет НДС
  17. В отсутствие реализации есть база по НДС
  18. Если обратиться к судьям
  19. Перевыставленные услуги ндс
  20. НТВП «Кедр — Консультант»
  21. Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе
  22. Ндс при перевыставлении стоимости услуг
  23. Все про счет плательщика НДС и перевыставление услуг 2021
  24. Все про счет плательщика НДС и перевыставление услуг

Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг – Советник Н

Перевыставленные услуги ндс

Дата размещения статьи: 19.05.2015

Перевыставление расходов встречается довольно часто и является стандартной практикой в гражданско-правовых отношениях между компаниями как в отношениях между арендодателем и арендатором, так и в посреднических отношениях. Попробуем разобраться в этом вопросе.

Налоговый кодекс не регулирует порядок перевыставления расходов и порядок принятия к вычету НДС в таких случаях. Поэтому у компаний возникает вопрос — можно ли принять к вычету «входной» НДС по этим операциям? Как оказывается, это во многом зависит от документального оформления операций перевыставления расходов.

Например, прописано ли в договоре возмещение расходов с НДС, указано ли, какая сторона будет учитывать расходы на счетах учета расходов и каким образом будут оформлены счета-фактуры.

Рассмотрим, на какие нюансы стоит обратить внимание сторонам контракта, чтобы избежать риска претензий со стороны контролирующих органов.

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции

Перевыставление таможенного НДС

Перевыставить счет — что для этого нужно сделать?

В соответствии со ст. 606 ГК РФ по составленному соглашению владелец помещение должен представить своему арендатору в эксплуатацию объект жилой недвижимости. Имущество всегда должно находиться в исправном виде, ремонтные работы осуществляются за счет арендодателя.

Наиболее распространенным примером, при котором может быть инициирована процедура перевыставления счетов-фактур, являются посреднические сделки. При рассмотрении такого примера можно сделать предположение о том, что такое транспортное предприятие от собственного имени, но за средства заказчика способно предоставить услуги по перевозке грузов за определенное вознаграждение.

В подобной ситуации у агентов есть обязанность в предоставлении отчетности принципалам на условиях, предусмотренных определенным соглашением. Если в соглашении будут отсутствовать определенные условия, агенту придется оформлять отчет по ходу выполнения условий, прописанных в составленном соглашении.

Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг

Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета.

Каковы минусы для контрагента?

С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль.

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст. 606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п.

1 ст.

539 Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей (Мисникович Л.)

Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг.

Что нужно учесть материнской компании как посреднику Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее — Правила заполнения счета-фактуры), утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.

О перевыставлении части услуг

В связи с тем, что рекламные услуги фактически потребляются организацией в полном объеме, то с нашей точки зрения, у нее есть все основания для принятия НДС к вычету в полном объеме.

Также может возникнуть ситуация при которой налоговые органы не дадут принять НДС в полном объеме, так как часть расходов была перевыставлена.

При этом вычет по НДС будет возможен только с части суммы услуг потребленных организацией, без учета дилеров.

Отметим, что перевыставление части услуг дилерам не рассматривается налоговым законодательством в качестве реализации, поэтому организация не должна начислять НДС.

Однако, у налоговых органов может возникнуть иная точка зрения.

Дело в том, что перевыставление таких услуг может быть признано безвозмездной передачей, с которой организации придется уплатить налог.

Перевыставление расходов другой организации

Получаю проводку 62.01/7609.

Источник:

Организация без НДС

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН.

Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета.

Особенно оправдана работа без НДС для небольших организаций, основной круг клиентов которых образуют физические лица. Это, например, представители сферы розничной торговли или организации, оказывающие бытовые услуги населению (например, парикмахерские или по ремонту квартир).

Особенности взаимодействия

Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль. Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.

Например, компания купила в офис кондиционеры на 100000 руб. Если счет был выставлен с НДС, то она вправе компенсировать из бюджета 18000 руб. с такой покупки.

Поэтому плательщики НДС предпочитают работать с другими компаниями на ОСНО по экономическим соображениям.

Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС

Вся сумма, перечисленная в пользу компании, выставившей счет без НДС, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС

Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь агентом или комиссионером по определенным услугам, т.е.

она просто перевыставляет полученные счета.

Как быть если комитент или конечный исполнитель является упрощенцем? В такой ситуации счета перевыставляются без НДС, несмотря на факт нахождения на ОСНО.

Если же плательщик НДС дополнительно включает в сумму по счету свои комиссионные, то на размер данного вознаграждения необходимо начислить НДС.

Контрагент на УСН выставил НДС

Гораздо проще организации на УСН договориться о предоставлении скидки на свои товары в размере выделенного НДС, чем возлагать на себя дополнительные риски, связанные с выставлением счета-фактуры.

Организация на ОСНО продает без НДС

Организация на ОСНО не вправе выставлять счета без НДС. Но для некоторых групп товаров Налоговый кодекс предусмотрел нулевую ставку по НДС.

В их числе товары, отправляемые на экспорт, космические товары, некоторые драгметаллы, различные услуги по международной перевозке грузов и пр.

Их полный перечень содержится в 164 ст. Налогового кодекса.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/shet-platelshika-nds.html

ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду

ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если договор аренды содержит условие, что арендная плата не включает в себя коммунальные услуги и они компенсируются арендатором, то перевыставление коммунальных услуг арендодателем не признается реализацией для целей обложения НДС.

При этом при перевыставлении рассматриваемых услуг к документу (счету на оплату перевыставляемых услуг) следует приложить копии документов, выставляемых управляющей компанией.

При этом, по мнению финансового ведомства и налоговых органов, денежные средства, полученные от арендаторов в качестве компенсации коммунальных услуг, признаются внереализационным доходом арендодателя. Одновременно затраты арендодателя на оплату этих услуг учитываются в расходах. Обоснование вывода: Для начала отметим, что законодательство не содержит такого понятия, как «коммунальные услуги».

На практике под этим термином обычно понимают широкий спектр договоров, заключаемых в целях обеспечения деятельности объекта аренды: электро-, тепло-, газо-, водоснабжения, регулируемых нормами параграфа 6 «Энергоснабжение» гл.

30 «Купля-продажа» ГК РФ, а также водоотведения, уборки помещений здания и окружающей территории и т.п.

https://www..com/watch?v=zDvuGOnAXes

614 ГК РФ).

При этом ни общие положения ГК РФ об аренде, ни специальные нормы параграфа 4 главы 34 ГК РФ, посвященные аренде зданий и сооружений, не устанавливают, что определенная в договоре аренды плата за пользование арендованным имуществом (арендная плата) по умолчанию включает в себя все расходы, необходимые для содержания арендуемого имущества и пользования им. В то же время закон не регламентирует способы обеспечения арендатора коммунальными услугами и иными услугами (например, услугами связи, интернета).

В силу принципа свободы договора (ст.

421 ГК РФ) стороны вправе самостоятельно определить способ реализации обязанности арендатора по оплате коммунальных услуг.

На практике существует несколько способов обеспечения арендатора коммунальными услугами, например: — арендатор самостоятельно заключает договоры на коммунальные услуги с поставщиками услуг; — арендатор заключает с арендодателем агентский договор, чтобы последний выступал его представителем перед поставщиками коммунальных услуг; — арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг в составе арендной платы (арендная плата состоит из постоянной и переменной части); — арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг отдельным платежом (по отдельному счету).

В отношении других коммунальных услуг заключение арендаторами отдельных договоров также технически затруднительно (водоотведение, уборка прилегающей территории) или нецелесообразно.

Поэтому зачастую арендодатели заключают в интересах арендаторов договоры непосредственно с исполнителями коммунальных услуг, получая впоследствии компенсацию затрат по оплате этих услуг за счет средств арендатора.

В рассматриваемой ситуации арендаторы компенсируют стоимость коммунальных услуг.

В этом случае такое соглашение не может квалифицироваться как договор на поставку коммунальных услуг (п. 22 Обзора), поскольку фактически регулирует порядок компенсации коммунальных расходов.

При этом обязательность компенсации расходов вытекает из того, что потребление арендатором коммунальных услуг по договорам, заключенным арендодателем с поставщиками коммунальных услуг, без компенсации последнему понесенных им расходов должно рассматриваться как неосновательное обогащение (ст.

1102 ГК РФ).

ГК РФ предоставляет организациям право заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом (смешанный договор).

421 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст.

616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

Источник: https://sovetniknn.ru/obraztsy/vse-pro-schet-platelshhika-nds-i-perevystavlenie-uslug.html

Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и НДС

Перевыставленные услуги ндс

 На практике нередко по договорам поставки доставку товара организует и оплачивает перевозчику продавец, а покупатель лишь компенсирует соответствующие расходы.

Но что при этом происходит с НДС, учитывая, что непосредственно между поставщиком и покупателем реализации транспортных услуг не происходит? Вправе ли продавец при этом просто перевыставить в адрес покупателя счет-фактуру от перевозчика?

Расходы поставщика по организации и оплате доставки товара покупатель компенсирует с учетом НДС. Тем самым для него актуален вопрос, вправе ли он принять его к вычету. Продавцу же, напротив, в данной ситуации необходимо решить, должен ли он с суммы возмещения уплатить НДС.

В отсутствие реализации нет права на вычет НДС

Согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса в числе прочего при расчете НДС к вычету принимаются суммы налога, предъявленные фирме или предпринимателю при приобретении товаров, работ или услуг для перепродажи или для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК). Однако тот факт, что товары, расходы по доставке которых возмещаются продавцу, предназначены для деятельности, облагаемой НДС, еще не означает, что налогоплательщик вправе принять к вычету налог, перечисленный в составе компенсации.

https://www.youtube.com/watch?v=DurOCe9Jqqk

Дело в том, что в  силу пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса НДС предъявляется покупателю при реализации ему товаров (работ, услуг) или получении налогоплательщиком от него предварительной оплаты.

Именно в этих случаях пункт 3 статьи 168 Кодекса предусматривает обязанность поставщика выставить счет-фактуру (если речь не идет о корректировочном счете-фактуре), который в силу пункта 1 статьи 172 НК и служит основанием для принятия покупателем предъявленного НДС к вычету.

В частности, пунктом 6 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением правительства от 26 декабря 2012 г. (далее – Правила), предусмотрено: первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, а второй – остается у продавца.

Между тем в ситуации, когда покупатель лишь компенсирует продавцу расходы по организации и оплате доставки, непосредственно между ними реализации транспортных услуг не происходит. НДС покупателю по существу не предъявляется и оснований для выставления поставщиком счета-фактуры нет.

Счет-фактура в данном случае выставляется перевозчиком продавцу как заказчику услуг. И именно последнему принадлежит право вычета выделенного в нем НДС. На это указали представители Минфина в письмах от 22 октября 2013 г. №03-07-09/44156, от 15 августа 2012 г. №03-07-11/299.

При этом поставщик, подчеркивают чиновники, не вправе ни включить услуги по перевозке продукции в счет-фактуру, выставляемый по отгруженным товарам, ни перевыставить покупателю счет-фактуру, составленный перевозчиком, по аналогии с порядком, предусмотренным для посреднических договоров.

Согласно пункту 18 Правил, отметили финансисты уже в письме от 6 февраля 2013 г. №03-07-11/2568, получателем средств, связанных с оплатой товаров (а именно так чиновники рассматривают сумму компенсации), в книге продаж регистрируются счета-фактуры, составленные в одном экземпляре.

В отсутствие реализации есть база по НДС

Объектом обложения НДС согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса являются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Но, как уже упоминалось, когда покупатель лишь компенсирует продавцу расходы по организации и оплате доставки, непосредственно между ними реализации транспортных услуг не происходит. Следовательно, нет и объекта налогообложения.

Тем не менее, по мнению экспертов Минфина, сумму возмещения поставщик в подобной ситуации должен включить в базу по НДС (письма Минфина от 22 октября 2013 г. №03-07-09/44156, от 6 февраля 2013 г. №03-07-11/2568). Ведь, как уже говорилось, они рассматривают ее как средства, связанные с оплатой товаров.

Между тем согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса база по НДС подлежит увеличению налогоплательщиком в том числе на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Однако необходимо отметить, что арбитражная практика в данном случае отнюдь не на стороне чиновников, как и в отношении права покупателя на вычет НДС в рассматриваемой ситуации.

Кроме того, не включать в базу по НДС сумму компенсации и принимать к вычету налог, уплаченный в ее составе, без каких-либо претензий налоговиков продавцу и покупателю может позволить заключение посреднического договора.

Если обратиться к судьям

Даже если организует и оплачивает доставку товара продавец, фактическим потребителем транспортных услуг все равно является покупатель. Исходя из этого представители ФАС Уральского округа в постановлении от 25 мая 2009 г.

№Ф09-3324/09-С3 посчитали, что отказать ему в вычете НДС на основании перевыставленного поставщиком счета-фактуры на сумму компенсации расходов по доставке налоговики не вправе. И хотя в Налоговом кодексе нет положений, которые бы регламентировали такое перевыставление счетов-фактур, запрета на подобные действия, указали они, он также не устанавливает.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Центрального округа от 1 июля 2009 г. по делу №А54-3828/2008С8, от 29 апреля 2009 г. по делу №А54-3250/2008С4. Ищите батут центры в Москве?

В свою очередь продавец в рассматриваемой ситуации не является лицом, фактически реализующим транспортные услуги.

Следовательно, указывают судьи, суммы компенсации не являются для него доходом и не подлежат обложению НДС (определение ВАС от 8 сентября 2009 г.

№ВАС-11613/09, постановления ФАС Северо-Западного округа от 26 мая 2010 г. по делу №А66-7801/2009, определение ВАС от 8 сентября 2009 г. №ВАС-11613/09).

Обратите внимание!Представители Минфина отказывают налогоплательщикам в праве перевыставлять счета-фактуры перевозчика в адрес покупателя в порядке, предусмотренном для посреднических отношений лишь в том случае, если в действительности посреднический договор не заключался.

Как следует из письма Минфина от 15 августа 2012 г. №03-07-11/299, если такие «трехсторонние» отношения узаконить, никаких претензий со стороны налоговиков быть уже не может.

Кроме того, исчезнут и основания для того, чтобы продавцу включать в базу по НДС компенсацию расходов по выполнению поручения покупателя-заказчика на организацию доставки товаров.

Единственное, что необходимо учитывать – агентский договор (или договор комиссии) требует определения хотя бы минимального вознаграждения продавца за услуги посредника, на сумму которого увеличить базу по НДС поставщику все же придется.

Артем Коловатов,
эксперт ООО «ЦЭИНФ»
по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/book-keeper-services/articles/dostavka-za-schet-postavshchika/

Перевыставленные услуги ндс

Перевыставленные услуги ндс

> > > 11 июня 2021 Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  1. в форме посреднических услуг;
  2. форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее.

Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего

НТВП «Кедр — Консультант»

912-333 Кабинет Имя Пароль » » » » О начислении НДС при получении услуги от контрагента (не плательщика НДС), плательщику НДС, в случае перевыставления этой услуги третьему контрагенту Предприятию, являющемуся плательщиком НДС, оказаны услуги контрагентом, не являющимся плательщиком НДС.

Вопрос Нужно ли первому предприятию начислять НДС, если оно перевыставляет данную услугу третьему контрагенту?

Ответ специалиста Договор может предусматривать, что помимо цены договора покупатель (заказчик) возмещает поставщику (исполнителю) понесенные им затраты.

Например, расходы на доставку товара или на проезд и проживание работников исполнителя, командированных к заказчику.

Сумма оплаты, полученная в счет возмещения таких затрат, облагается НДС (пп.

Продолжаем разговор: НДС-вопросы решаем вместе

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 июля 2015 г.

Упоминаемые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: Мы продолжаем публиковать ответы на вопросы наших читателей, заданные на июньской интернет-конференции по исчислению НДС.

Мы оплачиваем услуги оператору, а сотрудник согласен возместить все расходы на свои разговоры в отпуске. Будет ли возмещение от работника облагаться НДС?

: Объект обложения НДС — операции по реализации товаров, работ, услуг.

Ндс при перевыставлении стоимости услуг

> > > Порядок оформления счета-фактуры при перевыставлении услуг зависит от того, как перевыставлены услуги.Если стоимость перевыставляемых услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур.

Никаких особенностей в оформлении нет. Стоимость перевыставленных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно.Если услуги перевыставлены сверх цены основного договора, то исполнитель должен оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Источник: https://em-an.ru/perevystavlennye-uslugi-nds-70519/

Все про счет плательщика НДС и перевыставление услуг 2021

Перевыставленные услуги ндс

Дата размещения статьи: 19.05.2015

Перевыставление расходов встречается довольно часто и является стандартной практикой в гражданско-правовых отношениях между компаниями как в отношениях между арендодателем и арендатором, так и в посреднических отношениях. Попробуем разобраться в этом вопросе.

Налоговый кодекс не регулирует порядок перевыставления расходов и порядок принятия к вычету НДС в таких случаях. Поэтому у компаний возникает вопрос — можно ли принять к вычету «входной» НДС по этим операциям? Как оказывается, это во многом зависит от документального оформления операций перевыставления расходов.

Например, прописано ли в договоре возмещение расходов с НДС, указано ли, какая сторона будет учитывать расходы на счетах учета расходов и каким образом будут оформлены счета-фактуры.

Рассмотрим, на какие нюансы стоит обратить внимание сторонам контракта, чтобы избежать риска претензий со стороны контролирующих органов.

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции

Перевыставление таможенного НДС

Все про счет плательщика НДС и перевыставление услуг

Перевыставленные услуги ндс

Многие организации, которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС. Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.

Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.

Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн. руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р. В эту сумму входили ее расходы на НДС в 1,07 млн.руб.

Именно на эту сумму она может уменьшить свое налоговое бремя в виде НДС. Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: