Откладывается ли подарки страховыми взносами

Содержание
  1. Подарки сотрудникам не нужно облагать страховыми взносами – Гос Сбор Инфо
  2. Повод для начисления
  3. Начислять или нет
  4. Договор
  5. Цена подарка
  6. Привязка к труду
  7. Подарки по договору дарения ндфл и взносы
  8. Налогообложение подарков сотрудникам
  9. Что такое подарок
  10. Ндфл с подарков сотрудникам
  11. Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам
  12. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям – Правовой мир
  13. Подарки в натуральной форме облагаются страховыми взносами
  14. Страховые взносы со стоимости подарков
  15. Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году
  16. Откладывается ли подарки страховыми взносами
  17. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
  18. Облагаются ли страховыми взносами подарки в денежной или натуральной форме, выданные сотрудникам?
  19. Подарки сотрудникам: когда облагать страховыми взносами
  20. Страховые взносы на подарки сотрудникам
  21. Облагаются ли подарки сотрудникам страховыми взносами?
  22. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  23. Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?
  24. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  25. НДФЛ с подарков сотрудникам
  26. Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам
  27. Подарки в денежной форме страховые взносы
  28. Подарки: документальное оформление
  29. Расчет по страховым взносам
  30. Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2020
  31. Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
  32. Облагается ли страховыми взносами подарок сотруднику в денежной форме

Подарки сотрудникам не нужно облагать страховыми взносами – Гос Сбор Инфо

Откладывается ли подарки страховыми взносами

Любой бухгалтер и руководитель обязан знать, облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. Вашему вниманию – правовой ликбез всей ситуации и возможные нюансы.

Повод для начисления

По общему правилу руководство имеет право делать подарки всем своим сотрудникам. Случаи для этого могут быть совершенно разные. Например, день рождения сотрудника, Новый год. И даже потому, что коллективным договором изначально предусмотрено периодическое вручение подарков.

Есть общее правило для выплат и иных вознаграждений. Оно предполагает, что их включают в базу для начисления страховых взносов в виде конкретной стоимости. Исходя из этого, многие интересуются: облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. При этом однозначный ответ дать нельзя, поскольку есть свои нюансы обложения подарков страховыми взносами (и НДФЛ).

Также см. «Подарки сотрудникам: нужно ли начислять НДФЛ».

Начислять или нет

Учитывая положения законодательства и арбитражной практики, с подарков, врученных в честь какого-либо праздника/события и без привязки к труду, страховые взносы не берут.

Договор

Чтобы понимать, начислять ли взносы на подарки работникам, необходима их передача на основании письменных гражданско-правовых соглашений (в первую очередь, дарение). Целью таких сделок выступает переход права собственности на вещь. При этом взносы на презент не начисляют по следующим причинам:

  • такая сделка совершенно не связана с выполнением обязанностей, указанных в трудовом контракте;
  • вручение подарка не носит стимулирующий или компенсирующий характер;
  • сделать подарок – это разовая и необязательная для нанимателя акция;
  • сама стоимость подарка не привязана к стажу и результату работы человека.

Учитывая вышесказанное, в период вручения подарка работнику в честь какого-либо праздника компания обязана составить в письменном виде и подписать договор дарения. В этом случае не должно возникнуть ситуации, в которых подарки облагаются страховыми взносами. То есть отсутствует сам объект.


ПРИМЕР 1

В марте 2017 года менеджер ООО «Гуру» отмечает свой день рождения. В честь этого компания сделала ему подарок. Он оформлен письменным договором дарения, который составлен по общему шаблону с использованием общих фраз и никак не привязан к трудовым отношениям и производственным результатам.

Бухгалтер общества спокоен: страховые взносы на подарки начислять не придется.

Цена подарка

Еще один важный момент – это ограничение стоимости подарка. В гражданском законодательстве указано, что договор дарения движимой вещи необходимо совершить в письменном виде, если цена подарка превышает ограничение в 3 тысячи рублей. Хотя на страховые взносы на подарки это не влияет: их все равно начислять не нужно.

Есть одно небольшое «но». В главе 34 Налогового кодекса, который с 2017 года регулирует страховые взносы, подобное ограничение в 3000 рублей не упомянуто. А это значит, что стоимость подарка для целей начисления взносов значения не имеет.

Также см. «Новая глава НК РФ с 2017 года «Страховые взносы».

Привязка к труду

В иных случаях, формально даря презенты к разным праздникам, например – подарки к Новому году, страховые взносы придется начислять. Основано это на том, что их дарят работнику уже с целью улучшения трудовых отношений. Особенно это затрагивает те организации, чьи внутренние правила упоминают выдачу сотрудникам подарков.

Обычно локальные положения по труду содержат норму, что подарки должны получать те работники, которые за все время достигли определенных показателей или каким-то образом улучшили производительность компании. Это автоматически говорит о том, что работник получает свой подарок именно за труд.

Если говорить о подарочных сертификатах, страховые взносы на них начислять не нужно только в одном случае: если они переданы по письменным договорам дарения и без привязки к трудовым отношениям и результатам работы. То есть действует общий подход.

Также см. «Начисление страховых взносов в 2017 году: самое основное».

ПРИМЕР 2

В феврале 2017 года ООО «Гуру» подарило своему менеджеру подарок – мультиварку. Он сделан по причине успешной работы этого специалиста в 2017 году. Кроме того, подарок вручен в рамках пункта трудового договора о премировании. Цена мультиварки с НДС – 4720 рублей.

Бухгалтер общества в силу факта трудовых достижений менеджера удерживает с подарка НДФЛ и начисляет страховые взносы.

Также см. «Премии и подоходный налог: правило обложения».

Источник:

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Источник: https://pravospb812.ru/drugoe/podarki-sotrudnikam-ne-nuzhno-oblagat-strahovymi-vznosami.html

Налогообложение подарков сотрудникам

Откладывается ли подарки страховыми взносами

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

Ндфл с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: https://dpvolga.ru/nalogooblozhenie-podarkov-sotrudnikam/

Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям – Правовой мир

Откладывается ли подарки страховыми взносами

Для того чтобы правильно и корректно оформить договор дарения, указываем в нем следующую информацию:

  • дату и место составления;
  • реквизиты работодателя (полное наименование, юридический адрес, номер банковского счета);
  • данные сотрудника (ФИО, должность, подразделение, ИНН);
  • подписи сторон.

В содержании договора необходимо учесть:

  • предмет дарения;
  • форму подарка (материальная форма подарка, денежная, право собственности);
  • стоимость подарка (цена приобретения);
  • дату вручения подарка;
  • информацию о безвозмездности передаваемой стоимости;
  • основания вручения подарка (день рождения, календарные праздники).

Подарки в натуральной форме облагаются страховыми взносами

Если в этом документе прописаны все виды и формы возможных поощрительных мер для сотрудников, то от страховых выплат никуда не деться, а если — подарки не предусмотрены внутренними распорядительными документами, то начислять страховые взносы на подарки не нужно.

Если приравнять материальную помощь к подарку, то выплата в размере до 4-х тысяч рублей на одного работника в течение одного календарного года не подлежат обложению страховыми взносами.

Важно: Чтобы гарантировано защитить себя от страховых выплат, следует в обязательно порядке заключить (естественно, в письменном виде) договор дарения с работником, получившим подарок. Соблюдение этого требования Минздравсоцразвития обязательно.

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

  • НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется.
  • Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п.4 ст. 346.26 НК РФ).
  • Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  • Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.

То есть действует общий подход. Также см. «Начисление страховых взносов в 2017 году: самое основное». ПРИМЕР 2 В феврале 2017 года ООО «Гуру» подарило своему менеджеру подарок – мультиварку. Он сделан по причине успешной работы этого специалиста в 2017 году.

https://www.youtube.com/watch?v=LVm3Co3jk9g

Кроме того, подарок вручен в рамках пункта трудового договора о премировании. Цена мультиварки с НДС – 4720 рублей.

Внимание

Договор Чтобы понимать, начислять ли взносы на подарки работникам, необходима их передача на основании письменных гражданско-правовых соглашений (в первую очередь, дарение). Целью таких сделок выступает переход права собственности на вещь.

При этом взносы на презент не начисляют по следующим причинам:

  • такая сделка совершенно не связана с выполнением обязанностей, указанных в трудовом контракте;
  • вручение подарка не носит стимулирующий или компенсирующий характер;
  • сделать подарок – это разовая и необязательная для нанимателя акция;
  • сама стоимость подарка не привязана к стажу и результату работы человека.

Учитывая вышесказанное, в период вручения подарка работнику в честь какого-либо праздника компания обязана составить в письменном виде и подписать договор дарения.

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику. НДФЛ с подарков Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.

При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент.

По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т.

ч. и 4000 руб.) неправомерно. В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна.

Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М. А. отмечает свой день рождения.

В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.). В марте 2016 г. бухгалтер сделает следующие проводки: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 4720 руб. – оприходована приобретенная у поставщика мультиварка. НДС включается в стоимость товара (п. 4 ст. 170 НК РФ); ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 – 4720 руб.

– вручен подарок за трудовые достижения; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73 – 4720 руб. – стоимость подарка за трудовые достижения учтена в расходах; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» – 613,6 руб. (4720 руб. х 13%) – удержан НДФЛ с подарка (при выплате зарплаты работнику); ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 – 1425,44 руб. (4720 руб.

ПФР, ФСС, ФФОМС России, а также на «травматизм» (0,2%); ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 1000 руб. (1180 руб. – 180 руб.) – оприходована приобретенная у поставщика ваза; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 180 руб. – учтен НДС с приобретения вазы; ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19 – 180 руб. – НДС принят к вычету; ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы» КРЕДИТ 41 – 1000 руб.

– вручен подарок работнику ко дню рождения; ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «НДС» – 180 руб. (1000 руб. x 18%) – начислен НДС со стоимости подарка ко дню рождения.

Так как расходы на подарок сотруднице в честь дня рождения не относятся к производственной деятельности компании и соответственно являются экономически необоснованными, в налоговом учете стоимость подарка не отражается, а в бухгалтерском учете списывается на прочие расходы.

Вследствие этого возникает постоянная разница между налоговым и бухгалтерским учетом.В гражданском законодательстве указано, что договор дарения движимой вещи необходимо совершить в письменном виде, если цена подарка превышает ограничение в 3 тысячи рублей. Хотя на страховые взносы на подарки это не влияет: их все равно начислять не нужно.

Привязка к труду В иных случаях, формально даря презенты к разным праздникам, например – подарки к Новому году, страховые взносы придется начислять.Основано это на том, что их дарят работнику уже с целью улучшения трудовых отношений. Особенно это затрагивает те организации, чьи внутренние правила упоминают выдачу сотрудникам подарков.

Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.

В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.

20 мая 2013 года.

Если подарки (как в денежной, так и в натуральной формах) работникам предусмотрены трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами) либо не прописаны в трудовых договорах и не оформлены договорами дарения в письменной форме, то возникает объект обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с Законом N 212-ФЗ.

Стоимость подарков сотрудникам не подлежит обложению страховыми взносами в случае оформления передачи указанных подарков договором дарения в письменной форме.

Страховые взносы на обязательное страхование

Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) установлен порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС.

  • Согласно части 1 ст.
  • В соответствии с частью 3 ст.
  • 7 Закона N 212-ФЗ не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
  • В соответствии с гражданским законодательством договор дарения входит именно в эту категорию договоров.

На основании п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

В соответствии с п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Страховые взносы со стоимости подарков

Формально сумма подарка должна облагаться страховыми взносами, так как их вручают в рамках трудовых отношений. Особенно если работники получают подарки за высокие достижения в работе.

Если при вручении подарка сотруднику был заключен договор дарения, предметом которого является переход права собственности, то в этом случае сумма подарка не является объектом исчисления страховых взносов. По мнению контролирующих органов, чтобы не начислять страховые взносы на подарок, стоимость которого больше чем 3000 руб., с работником необходимо заключить договор дарения в письменной форме.

Для того чтобы избежать возможных споров и претензий со сторон контролирующих органов, работодателю необходимо заранее оформить подарок в следующем порядке:

  • акт дарения совершен на основании договора дарения;
  • в тексте договора дарения указывается, что работодатель передает работнику имущество в собственность на безвозмездной основе;
  • вручение подарка носит несистематический характер.

Если все вышеуказанные пункты соблюдены, то возникает полное право не начислять страховые взносы на стоимость такого подарка.

Налогообложение подарков сотрудникам в 2018 году

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику. НДФЛ с подарков Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст.

Источник: https://stepnoeadm.ru/kvartira/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-podarki-sotrudnikam-i-ih-detyam.html

Откладывается ли подарки страховыми взносами

Откладывается ли подарки страховыми взносами

В данном случае передача должна проводиться только при наличии соответствующего договора дарения, и платить налоги нужно будет только в том случае, если дарителем будет физическое лицо, а общая стоимость сделанного подарка будет выходить за пределы суммы в 3000 рублей. Также существуют подарки, которые осуществляются в качестве вознаграждения за выполненную работу.

В соответствии с Трудовым кодексом предусматривается возможность со стороны работодателя выдавать награду своим работникам в качестве поощрения за выполненные трудовые обязанности, и это прописано в статье 191. В такой ситуации стоимость подарка расценивается в качестве частичной оплаты труда, в то время как передача имущества осуществляется не по договору дарения, а по .

Таким образом, речь идет о своеобразной трудовой премии, в связи с чем с их стоимости должны уже взыскиваться соответствующие налоги.

Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам

В первую очередь, есть подарки, которые не связаны с трудовой деятельностью работника, которыми признается определенное имущество, передающееся от одной стороне другой на безвозмездной основе.

Статья 191. Поощрения за труд В такой ситуации стоимость подарка расценивается в качестве частичной оплаты труда, в то время как передача имущества осуществляется не по договору дарения, а по трудовому договору.

Таким

Облагаются ли страховыми взносами подарки в денежной или натуральной форме, выданные сотрудникам?

Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем пп.

1 п. 1 ст. 419 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. Из положений ст.

420 НК РФ следует, что необходимость обложения страховыми взносами выплат как в денежной, так и в натуральной форме, производимых организацией своим работникам, зависит от того, производятся ли выплаты в рамках трудовых отношений либо на основании гражданско-правового договора, предметом которых является переход к работникам права собственности на передаваемое имущество.

В силу части первой ст. 15 ТК РФ под трудовыми отношениями понимаются отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции.

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, к обязательным условиям которого относятся условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада)

Подарки сотрудникам: когда облагать страховыми взносами

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб.(п.

28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.Пример.

В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню).При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .Это явно свидетельствует том, что подарок работнику дарят за труд.

Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Страховые взносы на подарки сотрудникам

Порядок вручается работодателем в качестве несистематического вознаграждения и не влечет собой возникновение каких-либо обязательств работника перед компанией.Основанием для вручения подарка сотруднику является договор дарения и акт приема-передачи.Договор дарения, оформляемый при вручении подарка сотруднику, составляется с учетом действующих норм ГК РФ.

Таким образом, договор должен содержать обязательные реквизиты:

  1. данные сотрудника (ФИО, должность, структурное подразделение, ИНН, место жительства);
  2. подписи сторон.
  3. реквизиты работодателя (полное наименование, юридический адрес, номер банковского счета);
  4. дата и место составления;

При составлении договора сторонам следует зафиксировать в документе следующее:

  1. дату вручения подарка (в соответствие с датой акта приема-передачи);
  2. предмет дарения;
  3. стоимость подарка (определяется на основании цены приобретения, либо в соответствие со стоимостью изготовления);
  4. основания вручения подарка (юбилей фирмы, производственные достижения сотрудника, т.п.).
  5. форма подарка (имущество в материальной форме, деньги, право собственности на объект);
  6. информация о безвозмездности передаваемой собственности;

Бланк договора дарения подарка сотруднику можно скачать здесь⇒ .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Облагаются ли подарки сотрудникам страховыми взносами?

Соблюдение этого требования Минздравсоцразвития обязательно. Основание:

  1. Письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473-19

…в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает…

  1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ

Статья 57.

Однако не стоит думать, что чем хуже условия трудового соглашения, тем больше шансов у ваших работников получить подарок. Трудовой кодекс РФ требует обязательного включения в договор не только для размера должностного оклада сотрудников, но и всевозможных, доплат, надбавок и премий.

трудового договора …Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия:… …условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты)…

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1.

Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п.

1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке

Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?

О системе поощрения работников Статьей 129 ТК РФ определено, что заработная плата (оплата труда работника) представляет собой:

  1. стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
  2. вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
  3. компенсационные выплаты (доплаты, надбавки и иные выплаты компенсационного характера);

Как указано в ст.

Источник: https://27advokat.ru/otkladyvaetsja-li-podarki-strahovymi-vznosami-48094/

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Откладывается ли подарки страховыми взносами

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Подарки в денежной форме страховые взносы

Откладывается ли подарки страховыми взносами

В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:

  • Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
  • Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.

НалогВознаграждение за трудовые достиженияПраздничное вознаграждение
НДФЛ
Страховые взносы
НДС
Налог на прибыль

Подарки: документальное оформление

Подарок – это вещь, которую даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность (ч. 1 ст. 572 ГК РФ). Работодатель может передавать в качестве подарка работнику как ценные предметы, так и деньги, подарочные сертификаты, путевки, билеты на мероприятия и т.п.

Согласно ГК РФ заключать письменные договоры дарения нужно всем юрлицам, которые делают подарки стоимостью дороже 3000 рублей (ч.2 ст. 574 ГК РФ).

Если сотрудников в организации много и им всем вручаются подарки к какому-то событию, то можно не заключать с каждым из них отдельный договор, а сделать один многосторонний документ: дарителем будет выступать работодатель, а одаряемыми – сотрудники по списку, которые поставят в договоре свои подписи.

Также необходимо издать приказ о покупке и вручении подарков с приложением списка одаряемых работников, а выдачу презентов можно отмечать в отдельной ведомости с указанием фамилии, стоимости подарка и даты получения.

В соответствии с частью 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

На основании первичных документов ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания (часть 3 ст.

 9 Закона N 402-ФЗ).

Факт передачи подарка работнику необходимо оформить соответствующим первичным документом.

Согласно части 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ все формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта, а разрабатывает — лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

В данной ситуации с каждым работником оформлены договоры дарения. Как правило, в подобном случае передача дара оформляется актом приема-передачи (смотрите, например, письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809).

Поэтому мы полагаем, что передачу подарка целесообразно оформить актом приема-передачи. Акт может быть составлен в произвольной форме и должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные частью 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

https://www..com/watch?v=crussia24tv

— Энциклопедия решений. Порядок сдачи отчетности плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам (с 1 января 2017 года);

— Энциклопедия решений. Выплаты, не относящиеся к объекту обложения страховыми взносами с 1 января 2017 года;

— Энциклопедия решений. Объект обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профзаболеваний;

— Энциклопедия решений. Учет подарков работникам;

— Энциклопедия решений. Договор дарения;

— Энциклопедия решений. Форма договора дарения;

— Энциклопедия решений. Договор дарения денег;

— Энциклопедия решений. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор Пивоварова Марина

Ответ прошел контроль качества

1 февраля 2018 г.

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Расчет по страховым взносам

При фактическом получении от российской организации — работодателя денежных средств в дар у работника независимо от его налогового статуса возникает

Источник: https://osago-96.ru/podarki-denezhnoy-forme-strakhovye-vznosy/

/ НДФЛ / Откладывается ли подарки страховыми взносами

Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2020

Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника.

Но, несмотря на всю приятность данного момента, для организации это определенная хозяйственная операция, которая должна быть правильно отражена в учете, чтобы не повлечь за собой неприятные последствия.

В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам, как оформляются такие презенты на предприятии.

Можно квалифицировать несколько видов подарков, которые по своему функциональному признаку могут повлиять на способы отражения их в бухгалтерском учете:Подарки, не связанные с основными трудовыми обязанностями работников (к различным праздникам, юбилеям и т.д.).

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Анонсы Скоро Вадим Чубаров: «В перспективе можно подумать о разделении выдаваемых арбитражным учреждениям разрешений на полные и частичные» Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ.

В. Бациев, Е. Д. Суворов, О. Р. Зайцев, А. В. Юхнин. 24 марта 2016

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно.

Облагается ли страховыми взносами подарок сотруднику в денежной форме

Важное 17 октября 2012 г. 13:40 Компания Сотруднику вручен подарок в денежной форме (1000 руб.).

Будет ли он облагаться страховыми взносами в ситуации, когда с сотрудником заключен договор дарения денег в письменной форме, а также в ситуации, когда такой договор не заключался?

Договор дарения относится

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: