Отчетность работодателя на патенте

Содержание
  1. Отчетность ИП на Патенте в 2019 году: что сдавать, сроки и способы
  2. Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
  3. Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников
  4. Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками
  5. Способы сдачи отчетности
  6. Сдача отчетности ИП на патентной системе: какие налоги нужно платить
  7. Какую отчетность сдают ИП на патенте
  8. В какой срок это нужно делать
  9. Способы подачи декларации на ПСН
  10. Какие налоги платить и какую отчетность сдавать ИП на патенте
  11. Условия для применения ПСН
  12. Как ИП на ПСН вести книгу доходов
  13. Отчётность ИП на ПСН без работников
  14. Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками
  15. Отчётность при совмещении спецрежимов
  16. Способы сдачи отчётов
  17. Штрафы
  18. Ип на патенте: отчетность в 2018 году с работниками и без, способы и сроки сдачи, ответственность за нарушение
  19. Ип на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности
  20. Книга учёта для ИП на патенте: порядок ведения и нюансы
  21. Отчетность ИП на патенте
  22. Как получить патент?
  23. Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них
  24. Отчетность ИП на патенте без наемных работников:
  25. Отчетность ИП на патенте с работниками:
  26. Онлайн-кассы
  27. Тоже может быть полезно:

Отчетность ИП на Патенте в 2019 году: что сдавать, сроки и способы

Отчетность работодателя на патенте

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело».

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Можете воспользоваться калькулятором расчета стоимости Патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представленияСроки сдачи документаМесто сдачи
Журнал доходовОдин раз за периодВ конце периодаНалоговая
Информация о количестве работников в штатеОдин раз за годДо 20 январяПо месту жительства предпринимателяНалоговая
Справка 2-НДФЛОдин раз в годДо 1 апреляПо месту регистрации бизнесменаНалоговая
Справка 6-НДФЛКаждый кварталДо 30.04 (1 кв.)До 31.07 (1 полугодие)До 31.10.  (9 месяцев)До 31.01 (отчетный год)По месту регистрации бизнесменаНалоговая
Форма 4-ФССЕжеквартальноДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталомФонд социального страхования
Форма СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцемПенсионный фонд
Расчет страховых взносовЕжеквартальноДо 30.04 (1 кв.)До 31.07. (1 полугодие)До 31.10. (9 месяцев)До 30.01 (отчетный год)По месту регистрации бизнесменаНалоговая
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта года, следующего за отчетнымПенсионный фонд

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия.

  • Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
  • Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
  • Отправление отчетов по почте. Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
  • Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ip-na-patente/

Сдача отчетности ИП на патентной системе: какие налоги нужно платить

Отчетность работодателя на патенте

Наиболее упрощенной системой налогообложения является система ПСН. В отличие от системы УСН, по ней максимально упрощена процедура ведения и сдачи различных отчетов. Рассмотрим в статье, если ИП на патенте, какую отчетность надо сдавать.

Какую отчетность сдают ИП на патенте

Для применения системы ПСН необходимо соответствие определенным требованиям:

  • данную систему могут применять только ИП;
  • у ИП не может работать более 15 человек;
  • площадь помещения, которое используется для ведения бизнеса или для сдачи в аренду, не должна быть больше 50 кв. м.;

Что сдает ИП на ПСН

  • выделено всего 63 направления деятельности, по которым можно оформить ПСН. Полный список содержится в п. 2 ст. 346.2 Среди данных услуг: пошив, ремонт одежды и обуви, услуги дизайнера, розничная торговля и т. д.;
  • на каждый патент оформляется книга учета доходов и расходов;
  • доход в год не может превышать 60 млн. руб.*;
  • за счет взносов по страхованию стоимость патента не снижается.

Важно! Несмотря на большое количество ограничений, по статистике патентную систему выбирают 3,5% ИП.

У режима ПСН можно выделить следующие преимущества:

  • размеры налогов значительно сокращены. Налог рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода, который рассчитывается государством;
  • срок действия патента можно определить самостоятельно;
  • во внебюджетные фонды взносы вносятся только в ПФР. Они составляют 20%;
  • список разрешенных видов деятельности для использования патентной системы не может быть изменен властями.

Для перехода на систему ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление.

Отчетность на ПСН без сотрудников значительно сокращена, в отличие от отчетности с рабочей силой. Также происходит увеличение налогового бремени.

Важно! Наибольшие затруднения у ИП вызывает подтверждение вида деятельности в ФСС. Это необходимо сделать до 15 апреля после того, как закончился текущий год.

ИП с сотрудниками необходимо предоставить следующую отчетность на патенте:

  • журнал доходов;
  • сведения о числе сотрудников в штате;
  • справка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • формы 4-ФСС и СЗВ-М;
  • расчет взносов по страхованию;
  • СЗВ-Стаж.

После того, как у ИП был принят сотрудник необходимо пройти регистрацию в ФСС и в Пенсионном фонде. В первую организацию сведения необходимо предоставить в течение 10 дней, а во вторую — в течение 30 дней.

ИП с сотрудниками необходимо платить взносы НДФЛ, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФД осуществляется каждый месяц. Помимо этого к отчетности, которую необходимо сдать в ПФР относятся РСВ-1, АДВ-6-5, СЗВ 6-4. Их предоставляют каждый квартал.

Какая отчетность предусмотрена на ПСН

В какой срок это нужно делать

ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

ИП, работающий на патенте, сдает отчетность в следующие сроки:

  • журнал доходов: сдается один раз за весь период, в его конце;
  • сведения о численности штата: предоставляются раз в год до 20 января;
  • справка 2-НДФЛ необходимо представлять раз в год до 1 апреля. Информация предоставляется в налоговую по месту регистрации;
  • справка 6-НДФЛ: необходимо представить ежеквартально. В первый квартал до 30 апреля, в первое полугодие — до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября, за год — до 31 января;
  • 4-ФСС сдается каждый квартал: отчет необходимо предоставить до 20 числа в месяце, который идет за отчетным;
  • СЗВ-М: предоставляется каждый месяц до 15 числа месяца, который идет за отчетным месяцем;
  • вычисление взносов по страхованию производится каждый квартал. В первый квартал до 30 апреля, во второе полугодие до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября, за год — до 30 января;
  • отчет СЗВ-стаж предоставляется каждый год до 1 марта года, который идет за отчетным.
  • Картинка 3. Какие сроки сдачи отчетов на патенте

Способы подачи декларации на ПСН

Существует несколько способов для сдачи отчетности по патенту:

  • предоставление документов самостоятельно. Это наиболее простой метод, однако наиболее затратный;
  • предъявление бумаг через доверенное лицо по доверенности. Доверенность должна быть заверена нотариусом;
  • передача бумаг с помощью почты. В конверт обязательно необходимо вложить опись отправленных документов. По мнению специалистов лучше вложить два экземпляра описи. Отправлять письмо необходимо заказным или ценным письмом;

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Важно! Датой сдачи отчета будет считаться дата отправления письма.

Ведение КУДиР при ПСН обязательно. Она является отчетным журналом, в который вносится приход денег. Форма книги установлена Министерством финансов. Для ведения книги необходимо просто заполнять поступившие в хронологическом порядке доходы. Вносятся только те процедуры, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Важно! Книга заполняется только в течение срока действия патента. При новом патенте заводится новая книга.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/na-patente-kakuu-otcetnost-nado-sdavat.html

Какие налоги платить и какую отчетность сдавать ИП на патенте

Отчетность работодателя на патенте

Как будет выглядеть отчётность ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи нужно думать уже сейчас. Несмотря на относительную лёгкость отчётности при применении патента, в этом аспекте тоже есть «подводные камни». Выявить и подготовиться к ним поможет наша статья.

Введение ПСН (патентной системы налогообложения) для бизнесменов преследовало цель облегчить учёт налогов, финансов и движение товара.

Условия для применения ПСН

Действительно, разовая уплата стоимости в течение года упрощает бумажные заботы.

Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:

  1. Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
  2. Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
  3. Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
  4. Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
  5. Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
  6. Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.

Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности. Так, с 2019 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.

Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.

Срок действия патента длится от трёх до двенадцати месяцев.

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

КДИР является единственным требованием по учёту для ИП на ПСН, не прибегающих к найму сотрудников. Если они есть, необходимо вести бухгалтерию, хотя бы в целях уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Книга учёта доходов и расходов (КДИР) есть у всех предпринимателей, но правила заполнения различны для каждого вида налогообложения. В случае с ПСН заносятся поступающие доходы, подтверждаемые бухгалтерской отчётностью.

На каждый срок патента книга ведётся отдельно, ежегодно. Современному бизнесмену можно одновременно вести бумажную книгу и электронную. Последний вариант по окончании патента распечатывается, заверяется в ИФНС и также хранится четыре года.

К ведению Книги предъявляются требования: листы нумеруются, книга прошивается и последний лист заверяется печатью с указанием количества страниц.

Одной Книги достаточно на все патенты, по которым ведётся деятельность.

Какую отчётность сдаёт ИП, и какие налоги ему платить, зависит от наличия (отсутствия) у него сотрудников. Отчётность для ИП на патенте, её объём также зависит только от этого фактора.

Отчётность ИП на ПСН без работников

Для ИП на патенте отчётность, заключается в ведении КУДИР. Это если нет наёмных работников. Как оформлять книгу, заполнять и хранить мы рассказали выше.

Эта форма учёта помогает контролировать сумму дохода, полученного с начала календарного года и следить за тем, чтобы она не превысила 60 миллионов рублей по всем услугам и работам.

Казалось бы, огромная сумма, но если работа ведётся по 3-4 направлениям, то ежемесячно получается сумма 1,25 – 1,6 миллиона, что не так уж много для раскрученного бизнеса в городе с миллионным населением.

Смысл учёта заключается в формировании сведений, достаточных для расчёта налогов и сборов.

Так как при ПСН частник разово оплачивает стоимость патента, которая считается аналогом уплаты налогов, то такая необходимость отпадает. Налоговая ставка на патенте составляет 6%. Отсутствие обязанности ведения бухучёта у ИП при ПСН прямо предусмотрено законом «О бухучёте». Никакую декларацию предпринимателя сдавать нет необходимости.

ИП на патенте без работников в конце каждого года может сам рассчитать стоимость патента на следующий год. Нужно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС и решить, выгодно или нет в наступающем году оставаться на патенте. Делать это нужно в декабре, так как именно тогда на сайте доступны обновлённые данные на будущий год.

Итак, предприниматель, у которого нет наёмных работников, обязан оплатить: взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР и в Фонд ОМС. И собственно стоимость патента.

Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками

Одновременно с необходимостью нанять работников возникает обязанность уплаты за них определённых налогов и взносов, а значит и ведения бухгалтерского и налогового учёта.

В течение 10 дней с момента официального трудоустройства первого работника ИП обязан посетить ФСС и встать там на учёт как работодатель, на аналогичную процедуру в ПФР отводится 30 дней. В ФСС являются ежегодно до 15 апреля для подтверждения вида деятельности, это влияет на  размер взносов на страхование от травматизма.

Пример отчётности ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи:

Наименование отчётаКуда сдаётсяСрок сдачи
Страховые взносы за работников (СЗВ)Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Пенсионный Фонд  России (ПФР)Ежемесячно, до 15 числа.
О страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-Стаж).Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Сведения о стаже каждого работника.Пенсионный Фонд  России (ПФР)Ежегодно, до 1 марта.
Сведения о среднесписочной численности работников.Количество работников.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежегодно, до 20 января.
Справка 6-НДФЛСроки и суммы уплаченных налогов по  всему коллективу.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежеквартально, до конца месяца, следующего за окончанием квартала.
Справка 2-НДФЛДанные о работнике, сумма доходов помесячно, налоговые вычеты, итоговая сумма доходов, вычетов и удержаний за год.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежегодно, до 1 апреля.
Расчёт по страховым взносам (РСВ)Данные о пенсионных, социальных и медицинских взносах за работников.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежеквартально, до 15 числа месяца.
Отчёт о взносах на травматизм.Информация о взносах за каждого работника.ФССЕжеквартально, до 20 числа месяца.

Вот какие отчёты сдаёт ИП на патенте в 2019 году.

Работа по ведению учёта и составлению всевозможных отчётов работодателя требует специальных знаний и времени.

В помощь ИП созданы и функционируют много вспомогательных сервисов в интернете на сайтах Пенсионного Фонда и ФНС.

Отчётность при совмещении спецрежимов

ИП может работать не только по одному выбранному налоговому режиму, но и путём совмещения нескольких, наиболее удобных для него.

ПСН распространяется на ограниченный список видов хозяйственной деятельности, на остальные действуют другие режимы, как правило это:

  1. УСН (упрощённая система).
  2. ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

Вероятность применения ИП обычной бухгалтерии минимальна, так как требует участия профессионального бухгалтера, что не по карману большинству бизнесменов.

При возникновении необходимости применения трёх видов систем налогообложения ПСН, ЕНВД и УСН бизнесмен должен понимать, что это требует отдельного ведения учёта доходов и расходов по всем трём системам и видам деятельности. Это требует времени и наличия базовых знаний и навыков.

Кроме этого, применяя УСН и ЕНВД учёту подлежат все действия с имуществом, деньгами и кредитами.

Количество Книг учёта доходов и расходов ровняется количеству применяемых систем учёта, плюс Книга ведётся на каждый вид патента отдельная.

Совмещение режимов УСН и ПСН (в том числе в случае перехода с УСН на ПСН в течение календарного года) влечёт необходимость предоставления налоговой декларации по УСН. НДФЛ в таком случае перечисляется в таком порядке: за сотрудников, трудящихся в сфере, которая находится на УСН в инспекцию по месту жительства ИП, а по деятельности на ПСН по месту её ведения.

В ситуации неправомерности применения ПСН, ИП обязан уплатить налоги и взносы по общей системе налогообложения за всё время неправомерного применения патента.

С момента снятия с учёта как плательщика ПСН, частник может применять УСН к данным видам работ и услуг.

Способы сдачи отчётов

Бизнесмен может сдать отчёты любым из предусмотренных законодательством способом:

  1. Сдать непосредственно в ИФНС, ПФР и ФСС. Самый простой и надёжный способ, но требующий времени и нервов.
  2. Путём оформления доверенности на другого человека. Единственное действие заключается в необходимости нотариального удостоверения доверенности.
  3. Предоставление по почте. Требуется вложить опись документов (лучше в двух экземплярах). Отправлять заказным с уведомлением письмом. Датой сдачи является дата отправки.
  4. В электронном виде. Сделать это можно на сайте ФНС России, ПФР и ФСС. Достаточно один раз зарегистрироваться и в дальнейшем пользоваться услугой.
  5. Воспользоваться одним из онлайн-сервисов в интернете. За денежное вознаграждение сервис сам формирует отчётность и отправляет её в ИФНС, ПФР и ФСС.

Каким именно способом сдавать отчётность по патенту для ИП, решает сам предприниматель, исходя из своей загруженности и наличия свободных денежных средств.

Штрафы

За нарушение сроков подачи заполненной отчётности накладываются штрафы в диапазоне от 10 000 рублей (за несущественные и разовые прегрешения) и до 30 000 (злостные нарушители). Кроме взыскания штрафных санкций распространённым методом убеждения налогоплательщиков со стороны инспекции является блокировка банковского счёта ИП.

Кроме нарушения сроков санкции могут «прилететь» и за неправильное оформление бланков и форм строгой отчётности. Минимальный размер 200 рублей.

Налоговики строго относятся к ведению КДИР, за её отсутствие или неграмотное (безответственное) ведение взыскания могут быть наложены сразу по нескольким основаниям.

В отношении ИП-работодателя санкции за несвоевременную сдачу отчётности отличаются разнообразием:

  1. За не перечисленный и не удержанный НДФЛ с зарплаты работников неминуем 20% штраф от суммы налога.
  2. За каждый несданный в срок документ (справка, отчёт, информационный документ) придётся расстаться с 200 рублями.
  3. За недостоверные данные ещё минус 500 рублей за каждый документ.
  4. За подделку отчётности грозит 10 000 штрафа.

Для финансового благополучия лучше не допускать все указанные случаи и контролировать сроки.

Патент для ИП избавит его от головной боли под названием «бухгалтерская и налоговая отчётность». Если не нанимать персонал, то достаточно один раз заплатить за патент, и спокойно жить весь год. Для работодателей требования к налогам и взносам серьёзнее.

В любом случае, ответственное отношение к ведению КДИР и других документов избавит от нервотрёпки, связанной с возможными штрафами и санкциями со стороны контролирующих органов.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-patente-v-2019-godu

Ип на патенте: отчетность в 2018 году с работниками и без, способы и сроки сдачи, ответственность за нарушение

Отчетность работодателя на патенте

Патентная система налогообложения считается одной из самых лёгких для налоговой отчётности. Как правило, патент для ИП выгоден и прост. Но, приступая к работе по этому льготному режиму, важно учитывать его специфику, знать всё подводные камни налогового учёта (а он есть у патента), чтобы по полной программе использовать все его преимущества и возможности.

Ип на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности

В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.

Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:

  1. Каждый человек, зарегистрировавшись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (аббревиатура — ЕГРИП), обязан своевременно выплачивать в госбюджет определённые для режима налоговые сборы. У бизнеса на патенте налоговая ставка составляет 6%. Только в отличие от других режимов налоговые выплаты патентщиков не зависят от их доходов. Сумму рассчитывает налоговый регулятор, основываясь на предполагаемой валовой прибыли по каждому конкретному виду работ.
  2. Вторая обязанность — уплата двух фиксированных платежей по страховым взносам (пенсионный и медицинский сбор). В 2018 году сумма этих платежей составляет 32 385 ₽. Помимо этого, все самозанятые ИП уплачивают в казну доп. взнос, который равняется одному проценту от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей за год. Особенность и минус для ИП-патентщиков здесь — невозможность включить в расчёт налогового сбора сумму обязательных страховых взносов. Положительный момент для всех бизнесменов — по этому пункту нет никакой отчётности. Главное — своевременно оплатить все сборы. Расчётные цифры по сверх-доходу берутся налоговиками исходя из стоимости патентного сбора. Если патент выкуплен на период менее одного календарного года, стоимость страхового взноса рассчитывается пропорционально отработанному времени.
  3. У патентной системы ограничения:
    • налоговый регулятор определил реестр кодов ОКВЭД, которые могут применять бизнесмены на ПСН;
    • среднесписочная численность работников в штате ИП не может превышать 15 человек (причём учитываются здесь и женщины, сидящие в декрете, и сотрудники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 рабочий день, и те, кто находится в отпуске);
    • суммарная валовая прибыль ИП на патенте не может быть более 60 млн рублей за отчётный год.
  4. Режим ПСН можно совмещать с другими (одним или несколькими). Всё зависит от налоговых ограничений по режиму, масштабу бизнеса ИП и выбора направления деятельности. По каждому применяемому режиму идёт отдельная отчётность. А при расчёте установленных лимитов прибыль ИП суммируется. Так, если сумма дохода по упрощёнке и по патенту в 2018—2020 годах превысит 150 млн руб., бизнес будет должен уйти и с УСН, и с патента (даже уже уплаченного в казну) и перейти на общий режим. Всё это накрепко завязано с налоговой отчётностью.

Пошив меховых и кожаных изделий — один из видов деятельности, доступных для патента

Существует мнение, что предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, не отчитываются перед налоговой. Оплатил патент и забыл про фискального гос. контролёра. Но это не так.

Начнём с ключевого момента в вопросе налоговой отчётности — согласно статье 346.52 Налогового кодекса РФ, все предприниматели, применяющие патентную систему обложения, не сдают в ИФНС налоговые декларации (расчёты).

И это логично, ведь налоговый сбор для патентщиков определён изначально региональным законодательством и вменён ему ещё до начала осуществления деятельности.

Соответственно, налоговиков, казалось бы, не интересует доход ИП, но это не соответствует действительности.

Шестым пунктом статьи 346.53 НК РФ чётко закреплено, что все бизнесмены, применяющие патентную систему обложения, обязаны вести учёт своей прибыли.

С момента начала осуществления коммерческой деятельности по патенту (если быть точными, с момента получения первого дохода) они должны вести Книгу учёта доходов по ПСН (КУД).

Она является основным отчётным документом по налогам ИП на патенте.

Книга учёта для ИП на патенте: порядок ведения и нюансы

Каждый ИП, работающий на патенте, обязан регулярно фиксировать текущий объём прибыли своего бизнеса. И делать нужно не в уме или «на коленке», а в установленном Министерством финансов РФ формате. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346.

45 НК РФ однозначно указывают, что при нарушении правил применения ПСН ИП утрачивает право на неё.

Для чего нужна такая отчётность, становится понятно, если резюмировать основное требование к ведению патентного бизнеса: режим разрешено применять только тем предпринимателям, годовой суммарный доход которых по данной системе налогообложения в совокупности не превышает 60 млн ₽.

При утрате права на использование ПСН ИП должен проинформировать ИФНС, где был получен патент, в течение десяти дней после возникновения оснований, повлёкших утрату права применения. Уведомление составляется по форме № 26.5–3.

Книга учёта доходов ИП, применяющих патентную систему, — это совсем не обязательно талмуд с обложкой, её можно вести и на ПК

ИП на патенте не проходит декларирование своей прибыли, не переносит данные из своей Книги в финальную декларацию, не предъявляет КУД в налоговую инспекцию (это закреплено в информационном Письме Минфина РФ №03–11–11/62 от 11.02.2013). Однако статья 346.45 Кодекса предусматривает, что фискальный орган имеет право по истечении отчётного периода запросить и проверить корректность внесённой информации в КУД.

Разберём самые основные требования, которые предъявляются к ведению учёта в Книге патентщика:

  1. Ведение и корректное заполнение КУД для бизнесмена на патенте является обязательной, базовой и единственной налоговой отчётностью. Даже если к налогоплательщику, работающему по ПСН, применяется нулевая ставка (а в некоторых регионах для определённых видов деятельности есть такие льготы), он обязан вести стандартный учёт своей прибыли. В случае если налоговый регулятор заподозрит ИП в сокрытии доходной части, могут быть истребованы все необходимые документы. И поверьте, если фискальный орган не требует сдачи расчёта, это не значит, что контроль не ведётся совсем. Никто не отнимал у ФНС РФ возможности мониторить расчётные счета ИП и его контрагентов.
  2. Форма отчётности ИП на патенте (КУД) утверждена Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ №135н от 22.10.2012. Другие бланки (к примеру, Приложение №1, которое действует для упрощенцев) не применяются для налоговой отчётности патентщиков. И это удобно для отчитывающихся, так как в этой форме отражается только самая необходимая информация.
  3. Вестись Книга может как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  4. Учёт доходной части ведётся по каждому патенту раздельно. Здесь работает правило: для каждой системы обложения, для каждого патентного разрешения и, внимание, для каждого отчётного периода заводится отдельная КУД, исключений нет.
  5. Расходы на бизнес-деятельность в Книге по учёту не отражаются.
  6. Заполняется Книга в единственном экземпляре (дублировать информацию не требуется). Информация вносится в отчёт в хронологическом порядке, итог по расчётному периоду суммируется.
  7. Ведение Книги учёта в электронном формате даёт возможность в любой момент подкорректировать информацию, проверить, дополнить данные или убрать лишние строки. В бумажной форме всё немного сложнее, но и здесь жёстких требований нет, однако корректировки должны быть правильно оформлены. Так, при внесении исправлений нельзя пользоваться корректорами и затирать данные стирательной резинкой. Ошибочные данные перечёркиваются, рядом ставится дата и подпись ИП. Обратите внимание, что налоговики могут потребовать дополнительно обосновать уточнённые цифры, поэтому необходимо, чтобы они были подкреплены документами. Следует учитывать, что наличие большого количества корректировок может вызвать у проверяющих логичные вопросы, поэтому лучше их не допускать или свести к минимальному количеству.
  8. По первому требованию налоговиков в срок до 5 рабочих дней документ должен быть представлен в ИФНС для проверки.
  9. При представлении в ИФНС все листы Книги пронумеровываются и прошиваются. На последней странице указывается количество страниц, ставятся подпись ИП и оттиск печати (если таковая имеется). Если форма велась на компьютере, она распечатывается, прошивается и визируется.
  10. Игнорируя все перечисленные правила, предприниматель рискует попасть под штрафные взыскания от ИФНС.

На титульном листе Книги указываются данные ИП и учётный период

Ключевым вопросом является то, какие финансовые поступления нужно учитывать, а что нельзя отражать в Книге учёта бизнеса, работающего на патенте. Правила здесь такие:

  1. Так называемый кассовый способ учёта требует от предпринимателя вносить в КУД только те суммы, которые поступили на расчётный счёт ИП или сняты с кассы. Это закреплено в пункте 2 ст. 346.53 НК РФ.
  2. К доходам бизнеса, применяющего ПСН, относятся не только денежные средства, но и доход, полученный в натуральной форме. Как гласит пункт 5 статьи 346.53 НК РФ, при получении дохода при натуральном обмене его стоимость оценивается по рыночной цене данных товарно-материальных ценностей. В этом случае прибыль ИП должна быть отражена в Книге учёта в день передачи ТМЦ.
  3. Не могут считаться доходом:
    1. Авансовые платежи клиентов или бизнес-партнёров ИП. Здесь необходимо учитывать, что согласно статье 251 НК РФ, аванс, поступивший на р/счёт, не может считаться прибылью до того момента, пока не получен окончательный расчёт по договору. Это касается не только предоплат, но и залоговых сумм, задатков и т. п.
    2. Планируемая по подписанным договорам прибыль.
    3. Отгруженный товар или оказанная услуга.
  4. Иногда предприниматель, применяющий патентную систему, получает доход в валюте. Здесь расчёты строятся по стандартному правилу: берётся официальный курс Центробанка РФ в день получения валютных средств, доход пересчитывается в рублёвый эквивалент, результат вносится в КУД.
  5. Бывает, что бизнесмены забывают учитывать в доходной части суммы возвращённых авансовых платежей за услуги или товар. Это неправильно. Если проплаченный аванс возвращается покупателю, сумма, которую пришлось вернуть, указывается в КУД с минусовым показателем, уменьшая расчётную итоговую прибыль ИП.
  6. Источник: https://sb-advice.com/money/11204-ip-na-patente-otchetnost.html

    Отчетность ИП на патенте

    Отчетность работодателя на патенте

    Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2020 году.

    Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

    До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты. 

    ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП. 

    В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е.

    если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения.

    Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

    Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

    Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

    Как получить патент?

    Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

    Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

    Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

    • если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
    • если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

    В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

    Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

    • лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
    • почтовым отправлением с описью вложения;
    • передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

    Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента.

    Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@”.

    Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

    Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

    Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2020 году.

    Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

    1. В ФНС — декларация не сдается. 2. В ПФР — отчеты не сдаются

    3. В ФСС — отчеты не сдаются.

    Отчетность ИП на патенте с работниками:

    1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

    2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2019 год — до 1 апреля 2020 года.

    2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2020 года.

    6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

    С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

    2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

    СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

    РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

    СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

    СЗВ-ТД – ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

    3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

    Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2020 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

    Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек.

    Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

    Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

    Онлайн-кассы

    Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

    • ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
    • ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

    Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 07.11.2019

    Тоже может быть полезно:

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://tbis.ru/nalogi/otchetnost-ip-patent

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: