Оптимизация зарплатных налогов при усн

Содержание
  1. Как платить меньше налогов: методы оптимизации
  2. Оптимизация при ОСНО
  3. Освобождение от налога на прибыль и снижение ставок
  4. Оптимизация затрат по налогу на прибыль
  5. Оптимизация НДС
  6. Упрощенная система налогообложения
  7. ЕНВД и ПСН
  8. Оптимизация зарплатных налогов
  9. Необлагаемые суммы и льготные ставки
  10. Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых
  11. Совмещение налоговых режимов
  12. Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников
  13. Нормативная база
  14. Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
  15. Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
  16. Как оптимизировать зарплатные налоги в 2020 году
  17. Что такое зарплатные налоги
  18. Какие выплаты сотрудникам не облагаются НДФЛ и взносами
  19. Возможность применения льготных ставок
  20. Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых
  21. Вывод
  22. Законная экономия. Как оптимизировать зарплатный фонд?
  23. Первый шаг – анализ штата
  24. 1. Компенсационные выплаты
  25. 2. Оформление сотрудников как ИП
  26. 3. Замена директора на управляющего ИП
  27. 4. Аренда личного транспорта и оргтехники у сотрудников
  28. Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы
  29. Использование налоговых режимов
  30. Использование давальческой схемы (толлинг)  
  31. Дробление бизнеса: риски и нюансы

Как платить меньше налогов: методы оптимизации

Оптимизация зарплатных налогов при усн

Если ваш будущий бизнес подходит под параметры обоих спецрежимов, окончательный выбор нужно сделать на основе финансовых показателей.

УСН и ЕНВД принципиально отличаются по способу формирования облагаемой базы. При «упрощенке» налог считают на основе оборотов или дохода, а при «вмененке» — исходя из физических показателей, которые зависят от вида деятельности: численность сотрудников, торговая площадь, количество транспортных средств и т.п.

Поэтому «вмененка» будет тем выгоднее, чем выше выручка и прибыль бизнесмена.

Пример

Игорь собирается зарегистрировать ООО и открыть магазин площадью 100 кв. м. Планируемая годовая выручка составляет 50 млн руб., затраты — 40 млн руб., в т.ч. страховые взносы с зарплаты работников — 1,2 млн руб.

Для расчета ЕНВД еще надо знать корректирующие коэффициенты:

К1 — установлен для всей РФ, он учитывает рост цен и в 2020 году будет равен 2,009.

К2 — определяется местными властями для каждого вида бизнеса в диапазоне от 0,005 до 1. В городе, где работает Игорь, К2 для розничной торговли равен 0,8.

Для УСН с объектом «Доходы» налог будет равен 6% от выручки, за вычетом страховых взносов (но вычет может быть не более половины от первоначальной суммы налога).

УСНд = 50 х 6 % – 1,2 = 3 – 1,2  = 1,8 млн руб.

Если использовать объект «Доходы минус расходы», то базой будет разность между выручкой и затратами.

УСНдр = (50 – 40) х 15% = 1,5 млн руб.

Для расчета ЕНВД нужно сначала определить сумму вмененного дохода (ВД) с учетом коэффициентов. Для розничной торговли ВД равен 1 800 руб. на 1 кв. м площади в месяц.

ВД = 1800 х 100 х 12 х 2,009 х 0,8 = 3,47 млн руб.

ЕНВД = 3,47 х 15% = 0,52 млн руб.

Т.е. при значительном, по меркам малого бизнеса, доходе применять ЕНВД будет намного выгоднее, чем УСН.

Оптимизация при ОСНО

Основная фискальная нагрузка при ОСНО приходится на два обязательных платежа: налог на прибыль и НДС

Освобождение от налога на прибыль и снижение ставок

Полное освобождение от этого платежа на срок до 10 лет возможно только для участников инновационных проектов, в частности — «Сколково» (ст. 246.1 НК РФ).

Также для отдельных категорий плательщиков предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль (ст. 284.1, 284.5, 284.8 НК РФ). К льготникам относятся следующие организации:

  •  медицинские и образовательные;
  •  социальные;
  •  учреждения культуры, созданные местными властями.

Основное условие — льготная деятельность должна давать не менее 90% от вашей выручки.

Отличие этой льготы от освобождения в том, что при нулевой ставке компания остается налогоплательщиком, т.е. должна вести налоговый учет и сдавать декларации.

На пониженные ставки по налогу на прибыль могут рассчитывать, в первую очередь, резиденты особых экономических зон (ст. 284 НК РФ). Для них ставка налога составляет от 5% до 13,5%, в зависимости от региона и статуса особой зоны.

Оптимизация затрат по налогу на прибыль

Если у вас нет права на освобождение от налога или пониженную ставку, вы можете воспользоваться одним из вариантов оптимизации или переноса затрат.

  1. Перенос убытков прошлых лет позволяет уменьшить текущую налоговую базу на суммы убытков, полученных после 01.01.2007 (ст. 283 НК РФ).

  2. Формирование резервов (по сомнительным долгам, на отпускные и т.п.) дает возможность сбалансировать затраты и налоговые платежи по периодам.

  3. Ускоренная амортизация позволяет быстрее списать на затраты стоимость основных средств, например, при многосменной работе или покупке в лизинг. Коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ).

Оптимизация НДС

Не платить НДС совсем могут «микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал, если они не торгуют подакцизными товарами, а также резиденты проекта «Сколково» (ст. 145, 145.1 НК РФ).

Освобождение от НДС предусмотрено для отдельных видов товаров и услуг, например, медицинских, транспортных или финансовых (ст. 149 НК РФ). Если вы планируете работать не только в льготной сфере, вам придется организовать раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.

Нулевую ставку можно использовать при экспорте товаров и оказании «сопутствующих» услуг, например, при международных перевозках (п. 1 ст. 164 НК РФ). Здесь важно помнить, что вы, работая на экспорт, остаетесь плательщиком НДС, т.е. должны сдавать декларации и подтверждать свое право на льготу по каждой отгрузке.

Пониженная 10-процентная ставка по НДС предусмотрена законом для отдельных групп социально-значимых товаров и услуг, в частности: продуктов питания, лекарств, детских товаров, внутренних авиаперевозок (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Перенос авансов. НДС следует начислять не только при отгрузке или оказании услуг, но и при поступлении предоплаты.

Поэтому, если условия контракта предусматривают аванс в конце налогового периода, то лучше, по возможности, договориться с контрагентом и перенести его на следующий квартал.

Общая сумма налога по сделке при этом не изменится, но заплатить его в бюджет нужно будет на три месяца позднее.

Упрощенная система налогообложения

Выбор объекта

При «упрощенке» вы можете использовать два варианта расчета налога (указаны стандартные ставки без учета региональных льгот):

  •  объект «Доходы» — 6% от выручки;
  •  объект «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли.

Пример

Выручка компании 100 млн руб. При использовании объекта «Доходы» сумма налога составит 100 х 6% = 6 млн руб. Рассчитаем, с какой облагаемой базы нужно будет заплатить такой же налог при варианте «Доходы минус расходы»:

Б = 6 / 0,15 = 40 млн руб.

Таким образом, если затраты составляют 60% от выручки и более (100 – 40), то вариант «Доходы минус расходы» выгоднее.

Но следует учитывать возможность применения при варианте «Доходы» налоговых вычетов. Вы можете уменьшить итоговый упрощенный налог на суммы:

  •  страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;
  •  торгового сбора.

Причем для организаций и ИП с работниками сумма вычета по взносам не может превышать 50% от налога. А предприниматели без работников и плательщики торгового сбора могут применять вычеты без ограничений, даже в размере полной суммы налога (п. 3.1 и 8 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом:- Если сумма затрат ниже 60% от выручки, то в любом случае выгоднее применять объект «Доходы».

– При превышении 60% «порога» выбор между системами зависит от наличия работников, а также величины затрат на оплату труда и суммы торгового сбора, если он есть.

Перенос убытков и авансов

При УСН «Доходы минус расходы» вы можете перенести на будущее убытки, полученные в течение 10 предыдущих лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Важная особенность упрощенки заключается в том, что выручку и затраты при этом режиме нужно учитывать по оплате, т.е. на дату поступления денежных средств от покупателя.

Поэтому, если вы ожидаете крупный аванс в конце квартала, то лучше договориться с покупателем об оплате на несколько дней позднее.

Налоговые каникулы

Этот вариант оптимизации доступен только для вновь зарегистрированных предпринимателей, работающих на УСН или патентной системе. Они могут применять нулевую ставку по этим налогам, если ведут бизнес в следующих областях:

  •  производство;
  •  наука;
  •  социальное обслуживание;
  •  бытовые услуги.

Конкретные виды деятельности, которые подпадают под эту льготу, устанавливают региональные власти. В общем случае льготный период не может превышать двух лет. Но т.к. каникулы перестанут действовать с 01.01.2021 (п. 3 ст.

2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ), то  уже никто из новичков не успеет воспользоваться двухлетним освобождением. Если вы впервые зарегистрируете ИП в льготной сфере прямо сейчас, то не будете платить налог чуть больше года.

ЕНВД и ПСН

При использовании вмененки и патентной системы сумма платежа в бюджет не зависит от ваших доходов и расходов. Отсюда вытекает и подход к оптимизации этих налогов.

Снятие с учета на время приостановки деятельности. Если вы зарегистрированы, как плательщик ЕНВД или ПСН и не получаете доход совсем, то обязанность платить налог все равно остается. Поэтому при длительных перерывах в работе лучше временно сняться с учета по ЕНВД, либо не приобретать на этот период патент при ПСН.

Уменьшение облагаемой базы, т.е. физических показателей. Варианты могут быть, например, такими:

  •  сокращение арендуемых площадей или автотранспортных средств;
  •  перевод части сотрудников на аутсорсинг.

Используя эти и подобные методы, внимательно оформляйте документы и будьте готовым к тому, что придется объяснять налоговикам деловую цель проведенных операций.

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН применяются так же, как и для «упрощенцев», о которых говорили выше.

Оптимизация зарплатных налогов

Страховые взносы и НДФЛ часто объединяют под общим названием «зарплатные налоги», хотя это и не совсем верно. Их платят все работодатели, независимо от налогового режима, поэтому рассмотрим способы оптимизации фискальной нагрузки на ФОТ отдельно.

Необлагаемые суммы и льготные ставки

НДФЛ и страховыми взносами не облагаются ряд выплат в пользу работников, перечисленных в ст. 217 и 422 НК РФ. В первую очередь речь идет о различных выплатах социального характера. Это пособия, компенсации, материальная помощь (в пределах установленных лимитов) и т.п.

Льготные ставки предусмотрены только для страховых взносов и распространяются на отдельные категории плательщиков (ст. 427 НК РФ):

  •  благотворительные и социальные организации;
  •  ИТ-компании;
  •  резиденты «Сколково» и особых экономических зон.

Экономия в данном случае может быть существенной. Общая стандартная ставка взносов (без учета страхования от несчастных случаев) составляет 30%, а льготники платят от 7,6% до 20%.

Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых

Чтобы снизить нагрузку на фонд оплаты труда, многие бизнесмены переводят часть сотрудников в статус ИП на УСН с объектом «Доходы».

При этом платить нужно только 6% от суммы вознаграждения и фиксированные страховые взносы, которые в 2019 году составляют 36 238 руб. плюс 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. Но взносы можно вычитать из «упрощенного» налога, поэтому этот вариант тем выгоднее, чем выше вознаграждение ИП.

Такой способ часто используют для снижения налоговой нагрузки на крупные выплаты: дивиденды собственникам и зарплату руководству.

В 2019 году появился новый вариант оптимизации: заключение договоров с плательщиками налога на профессиональный доход.

Правда, закон не разрешает работать с самозанятыми, если они в течение двух предыдущих лет состояли с заказчиком в трудовых отношениях.

Но, если речь идет о группе компаний, то формально можно уволить сотрудника из организации «А» и сразу же заключить с ним договор от имени организации «Б».

Но, используя подобные схемы, нужно понимать, что они хорошо известны налоговикам. И если перевод директора в управляющее ИП еще можно обосновать, то объяснить проверяющим, почему все рядовые сотрудники вдруг стали самозанятыми, будет намного сложнее.

Совмещение налоговых режимов

Если вы ведете несколько видов деятельности, во многих случаях можете использовать для каждого из них наиболее выгодный вариант налогообложения. Но нужно учитывать несколько моментов.

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/kak-platit-menshe-nalogov-metody-optimizacii/

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Оптимизация зарплатных налогов при усн

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал135 0008 000
Полугодие418 00024 000
Девять месяцев614 00035 000
Календарный год937 00047 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

✐ Пример ▼

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал335 00018 000
Полугодие820 20036 000
Девять месяцев1 340 25054 000
Календарный год1 780 45078 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Как оптимизировать зарплатные налоги в 2020 году

Оптимизация зарплатных налогов при усн

Почти для любого бизнесмена существенной частью затрат является оплата труда. А, кроме собственно выплат сотрудникам, работодателю приходится платить еще и так называемые зарплатные налоги. Рассмотрим, что это такое и можно ли оптимизировать зарплатные налоги.

Что такое зарплатные налоги

«Зарплатными налогами» бизнесмены традиционно называют НДФЛ и обязательные страховые взносы. Хотя, строго говоря, объединять эти платежи не совсем корректно.

НДФЛ, хотя и является налогом, но его платит не работодатель, а сотрудник. Организация лишь является налоговым агентом.

Что же касается страховых взносов, то они к налогам вообще не относятся. Это – возмещаемые платежи, и в дальнейшем они «вернутся» к работнику в виде оплаты больничных, путевок в санатории или будущей пенсии.

Но «здесь и сейчас» нести всю фискальную нагрузку по НДФЛ и взносам приходится работодателю. И нагрузка эта весьма существенная: с каждых 100 рублей зарплаты придется заплатить 13 рублей НДФЛ и не менее 30 рублей страховых взносов (без учета льгот). 

Какие выплаты сотрудникам не облагаются НДФЛ и взносами

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, содержится в ст. 422 НК РФ. В основном речь идет о различных платежах социального характера, что вполне логично – ведь и сами взносы имеют «социальную» направленность.

В частности, не включаются в базу для начисления страховых взносов следующие платежи:

  • Государственные пособия, в т.ч. оплата больничных и «декретные» выплаты.
  • Компенсации, связанные с:

— бесплатным предоставлением жилых помещений;

— возмещением расходов на профессиональную переподготовку.

  • Суммы материальной помощи, выплачиваемой:

— в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, теракт, смерть членов семьи);

— в связи с рождением (усыновлением) ребенка, но не более 50 тыс. руб. за каждого;

— по иным основаниям, но не более 4 тыс. руб. на 1 работника в год.

  • Документально подтвержденные командировочные расходы (проезд, проживание и т.п.)
  • Суточные (до 700 руб. в день на территории РФ и до 2500 руб. в день за границей).
  • Возмещение затрат работников по уплате процентов по ипотечным кредитам.

Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, можно увидеть в ст. 217 НК РФ. Здесь также в основном идет речь о различных социальных платежах, которые во многом совпадают с «льготируемыми» выплатами по страховым взносам.

Кроме того, для отдельных категорий работников облагаемая база по НДФЛ может быть дополнительно уменьшена на определенные суммы, предусмотренные ст. 218 НК РФ — стандартные налоговые вычеты. Речь идет о родителях, имеющих несовершеннолетних детей, ветеранах и инвалидах, кавалерах высших государственных наград, а также о жертвах радиационных катастроф.

В зависимости от статуса получателя дохода необлагаемая сумма может составить от 500 до 6000 руб. в месяц, а для многодетных семей и родителей детей-инвалидов – и более.

Возможность применения льготных ставок

Льготные ставки по НДФЛ для работодателей законодательством не предусмотрены. Если выплаты в пользу работников в принципе «подпадают» под этот налог, то все они будут облагаться по стандартной 13% ставке.

А вот по страховым взносам возможны варианты. Льгота в данном случае зависит не от вида выплаты, а от категории работодателя. Статья 427 НК РФ предусматривает, что пониженными ставками страховых взносов могут пользоваться:

  • Благотворительные и некоммерческие организации социальной направленности, использующие УСН.
  • ИТ-компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения.
  • Производители анимационной продукции.
  • Резиденты «Сколково».
  • Резиденты особых экономических зон.

Льготная ставка меняется в зависимости от категории компании и может составлять (по всем взносам в целом) от 7,6% до 20%, что весьма существенно в сравнении с «обычной» 30% суммарной ставкой.

Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых

Еще одним способом налоговой оптимизации «зарплатных налогов» является регистрация сотрудников в качестве ИП.

Индивидуальный предприниматель может использовать УСН с объектом «Доходы» и платить с полученного от работодателя вознаграждения всего 6%. 

Правда, такой ИП обязан еще уплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы. В 2019 году их общая сумма составляет 36 238 руб. плюс 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 руб. Но эти платежи можно вычитать из 6% «упрощенного» налога без ограничений.

Простой расчет показывает, что уже при минимальном доходе в 100 тыс. руб. в год (что даже ниже МРОТ) затраты на ИП будут ниже, чем при «обычном» варианте выплаты зарплаты. А при росте суммы выплат выгода увеличивается. «Упрощенный» налог в таблице равен нулю, т.к. при таком уровне зарплаты он полностью покрывается за счет страховых взносов.

 Однако налоговики прекрасно знают об этой схеме, и применять ее на практике весьма опасно. Если «предприниматели» каждый день приходят в цех или в офис, носят спецодежду компании, подчиняются правилам трудового распорядка, то чиновникам будет несложно переквалифицировать гражданско-правовые договора в трудовые.

Затем налоговики начисляют НДФЛ и взносы «по полной программе», не забыв, естественно, про штрафные санкции и пени.

Иногда подобные схемы используют только для выплаты вознаграждения директору (особенно – если он же является собственником). В этом случае с ИП заключается договор об управлении компанией. Формально здесь все законно, но, чтобы снизить вероятность претензий проверяющих, нужно очень внимательно подойти к оформлению договорной документации.

С 2019 года у бизнесменов появилась возможность использовать новый вариант «предпринимательской» схемы – перевод сотрудников в статус самозанятых (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые, которые работают с юридическими лицами, платят всего 6% налога, а обязательные страховые взносы для них вообще не предусмотрены.

Правда, пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ запрещает самозанятым в течение двух лет заключать договора со своими бывшими работодателями. Но для этого вполне возможно использовать дочернюю компанию.

Риски здесь такие же, как и при использовании ИП: если весь коллектив перешел в статус самозанятых без реального изменение формата работы, то претензии налоговиков практически неизбежны.

ИП или «самозанятой» – что выгоднее, читайте тут

Вывод

Льготы по «зарплатным налогам», которые предоставляет закон, в основном связаны с особым статусом работодателей или социальной направленностью выплат.

Возможности бизнесменов для того, чтобы «произвольно» снизить фискальную нагрузку на ФОТ, весьма ограничены.

Формально доступным для всех и эффективным способом оптимизации налогов с ФОТ является перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых. Однако эта схема связана с повышенным риском из-за претензий контролирующих органов.

Источник: https://uchet.pro/kak-optimizirovat-zarplatnyie-nalogi/

Законная экономия. Как оптимизировать зарплатный фонд?

Оптимизация зарплатных налогов при усн

Каждый предприниматель стремится повысить прибыльность своего дела, для чего есть два логичных пути – увеличение доходов и сокращение издержек.

Сегодня мы поговорим об одной из крупнейших статей расходов для большей части предприятий – зарплатного фонда.

Зачастую руководство компании понимает под оптимизацией зарплат банальное сокращение штата, давление на работников и даже требование «уйти по собственному желанию». Хотя существуют законные и куда менее чувствительные для персонала методы оптимизации.

Первый шаг – анализ штата

Прежде чем предпринимать любое действие в сфере управления бизнесом, необходимо разобраться, из-за чего возникли текущие сложности в компании, почему «раздулся» штат и затраты на сотрудников. Необходимо провести финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности, по результатам которого и определить пути оптимизации и ее цели.

– Если компания находится в критическом состоянии и не может поддерживать текущий штат, мало будет сократить расходы на каждого сотрудника, тут потребуется реальное сокращение численности персонала(п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

– Если же в компании наблюдается стабильное состояние, виден потенциал роста, сокращать число сотрудников не требуется, вполне можно оптимизировать организационную структуру компании, повысив качество администрирования и оптимизировать расходы на каждого сотрудника (применение ст. 74 ТК РФ);

Оптимизация без сокращений:

1. Компенсационные выплаты

Работодатель вправе компенсировать сотрудникам расходы на питание, сотовую связь, транспортные расходы и так далее (Гл. 34 НК РФ). Компенсации могут составлять значительную часть денег, выплачиваемых сотрудникам, однако в случае возникновения претензий и вопросов надзорных органов, им придется доказать обоснованность компенсаций.

Компенсации могут быть прописаны в трудовых договорах, а значит, их можно будет учитывать при расчете налогов, как расходы, как затраты на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Однако при этом компенсации будут облагаться теми же налогами и страховыми взносами, что и обычная зарплата.

Если же компенсация не предусмотрена договором, но прописана во внутренних актах организации, таких как приказ руководителя, выплата считается не связанной с оплатой труда и не облагается страховыми взносами.

Таким образом, если часть затрат на сотрудников составляют компенсации, работодатель может сэкономить на страховых взносах в Пенсионный фонд России (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9%).

Итого, если в качестве компенсации работник получает 5000 рублей, работодатель экономит 30% – 1500 рублей страховых взносов.

Риски! Компенсации не должны приводить к значительному сокращению зарплат. Если зарплаты сотрудникам в результате такой оптимизации окажутся значительно ниже среднего уровня по рынку, а сумма затрат окажется необоснованной, налоговая может интерпретировать это как уход от ответственности, грозящий серьезными штрафами.

2. Оформление сотрудников как ИП

Эта модель работы позволяет компании экономить не только на страховых выплатах (30%), но и на НДФЛ (13%). Однако является довольно рискованной, поскольку надзорные органы и суд могут квалифицировать сотрудничество с большим количеством ИП, как попытку уклонения от налогов.

Однако она вполне применима для сотрудников, традиционно работающих на аутсорсинге и предлагающих свои услуги прочим компаниям и физическим лицам: бухгалтеров, юристов, авторов, «продажников», водителей и так далее. Чтобы доказать законность такой оптимизации ИП должны иметь разных партнеров и не зависеть от одной компании – заказчика услуг.

3. Замена директора на управляющего ИП

Суть экономии в данном случае ничем не отличается от предыдущего пункта. Директору компании выплачивается заработная плата, облагаемая страховыми взносами и НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивает налоги, которые составляют от 6% (УСН).

Однако налоговые органы могут переквалифицировать такие отношения, если усмотрят в договоре с управляющим, гарантии и нормативы, характерные для трудового договора: рабочая неделя, отпуска и командировки.

Чтобы минимизировать подобные риски договор с управляющим должен быть максимально отличным от трудового:

– исключить отпуск, больничные, занятость и условия работы и другие гарантии, связанные с трудовым правом;

– вознаграждение управляющего не должно быть фиксированным, оно зависит от прибыли организации;

– цель заключения договора – выход из кризиса, достижение определенного уровня прибыли, оптимизация работы организации и т. д.

4. Аренда личного транспорта и оргтехники у сотрудников

Арендные платежи, не облагаются ни какими видами страховых взносов. И если сотрудник использует для работы личный автомобиль или собственный компьютер, они вполне могут стать объектом аренды со стороны работодателя. В данном случае единственным платежом сверх суммы аренды будет НДФЛ.

Все обозначенные способы оптимизации без сокращения имеют за собой серьезные риски. В первую очередь, это переквалификация в трудовые отношения и выплаты. Если налоговая через суд докажет, что работодатель уходил от ответственности перед сотрудниками и государством, это грозит серьезными штрафами.

Однако же если эти меры обоснованы, ревизоры не смогут к ним придраться. Что дает сотрудникам переход на ИП или компенсации вместо части зарплаты? Для ИП открываются возможности сотрудничества с новыми заказчиками и выхода в самостоятельное бизнес-плавание.

Кроме того, поддержав компанию, сотрудники помогут избежать нежелательного сокращения, а снижение расходов компании может означать, что часть средств она сможет направить напрямую на поддержку персонала.

Однако во всех способах оптимизации стоит знать меру и не переходить грань, которая выводит за пределы законных способов сотрудничества.

Специально для ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Вавина Елена

Мнение редакции может отличаться от мнения автора

Источник: https://zachestnyibiznes.ru/blog/zakonnaya_ekonomiya_kak_optimizirovat_zarplatniy_fond

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Оптимизация зарплатных налогов при усн

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом.

Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен.

В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Подробнее на эту тему читайте статьи:

УСН и патент: как правильно совместить

УСН и ЕНВД: как правильно совместить

Использование давальческой схемы (толлинг)  

Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.  

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН.

Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется.

Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. Встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Узнать больше

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС.

После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям.

Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной.

Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).  

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

  • вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
  • счета плательщиков не открыты в одном банке;
  • каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
  • вновь созданные организации финансово самостоятельны;
  • ценовую политику можно обосновать;
  • документооборот ведется правильно.
Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: