Ндс на продукты питания

Содержание
  1. Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?
  2. Ндс на продукты питания: ставка 10%, 18%
  3. Ндс на продукты питания
  4. Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже?
  5. Какие ставки ндс действуют на продукты питания в 2018 году
  6. Ставки ндс на продукты питания — список товаров
  7. Узнаем, как определить ставку НДС на товар: виды ставок, категории товаров и НДС для них, какие товары освобождены от уплаты НДС
  8. Виды ставок НДС
  9. Базовая ставка 18%
  10. Пониженная 10%
  11. Ндс для продуктов питания
  12. 1. Продовольственные товары:
  13. 2. Товары для детей:
  14. 3. Печатные издания
  15. 4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:
  16. 5. Племенной скот:
  17. Какие ставки НДС действуют на продукты питания в 2019 году
  18. Ндс на продукты
  19. Выясняем, позволяет ли код соковой продукции применить ставку НДС 10%
  20. Ндс на продукты питания
  21. Повышение ставок НДС с 2020 года
  22. Ставка 10 процентов
  23. Ставка 0% процентов
  24. Ставка 16,67%
  25. Ндс для продуктов питания
  26. Ставки налога НДС для категории товаров – продукты питания
  27. Заплатим только 10%
  28. Можно вовсе не платить
  29. Ставка 0% тоже существует
  30. Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%
  31. Категория продуктов питания
  32. Категория товаров для детей
  33. Категория книжной и печатной продукции
  34. Категория товаров медицинского профиля
  35. Сельское хозяйство
  36. Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

Ндс на продукты питания

Сюда относится и мороженое, которое производится на основе молока (кроме плодово-ягодного, а также приготовленного с добавлением пищевого и фруктового льда);

  • яйца и яйцепродукты;
  • растительные масла;
  • маргарин;
  • сахар;
  • соль;
  • хлеб и разнообразные хлебобулочные изделия, в том числе сдобные, а также сухари и бараночные изделия;
  • продукты переработки семян;
  • крупы;
  • макаронные изделия;
  • мука;
  • живая рыба (кроме рыбы ценных пород — лосося, белорыбицы, форели, осетровых, семги);
  • рыбопродукты и морепродукты, включая сельдь, пресервы, различные консервы.

Ндс на продукты питания: ставка 10%, 18%

Прочая продукция подлежит реализации на иных основаниях – с использованием 18-процентной ставки. К таким продуктам питания относятся деликатесные товары, дорогостоящие продукты питания:

  1. При реализации колбас и колбасных изделий следует обратить внимание на то, что сырокопченые и некоторые виды сыровяленой продукции, а также балык, карбонад, шейка, пастрома и прочие, реализуются по 18% ставке.
  2. Из молочных продуктов, облагаемых по 10-процентной ставке, исключение сделано для мороженого на фруктовой основе, масла сливочного.
  3. К хлебобулочным изделиям с налогообложением на общих основаниях относят торты, пирожные и прочую кондитерию.
  4. Если речь идет о рыбе и морепродуктах, налогообложение по 18-процентной ставке необходимо для рыб ценных промысловых пород (белуга, форель, семга, омуль и прочие), а также изделий из них.

Ндс на продукты питания

ВажноНо большинство товаров, признанных деликатесными, продукцией социально значимой не признаются. Для более точного определения и классификации продуктов питания в целях определения нужной ставки налога стоит обратиться не только к положениям НК РФ.

Подробный список представлен и в утвержденном Правительством РФ перечне товаров продовольствия, налогообложение которых следует осуществлять по льготной ставке 10%.

Воспользовавшись информацией из этого списка можно более подробно ознакомиться с продуктами питания, по которым возможно льготное налогообложение.
Так, не все сыровяленые колбасы считаются деликатесными, лишь те, которые относятся к высшему сорту.

НДС на продукты питания со ставкой 18% Большинство продовольственных товаров облагается с использованием НДС 10%.
Подробный список указан в НК РФ и Перечне товаров.

Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже?

К таким видам деятельности согласно НК РФ относится продажа продовольственной продукции общественными организациями общепита, продажа товаров питания в учреждениях образовательного и медицинского назначений. Не осуществляется налогообложение организаций, освобожденных от НДС в силу малого оборота и небольшой выручки по итогам предыдущей деятельности.

ВниманиеСубъектам, использующим льготные режимы, такие как ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН, также облагать продукты питания НДС не обязательно. Эти условия затрагивают производство и дальнейшую реализацию, в том числе и перепродажу товаров.

Какие ставки ндс действуют на продукты питания в 2018 году

1 ст. 164 НК РФ. Для обоснования данной ставки налогоплательщику необходимо представить в течение 180 дней с момента проставления отметки таможенных органов следующие документы:

  • копии договоров с контрагентами;
  • копии товаросопроводительных/транспортных документов;
  • копию таможенной декларации.

Взамен копий товаросопроводительных/транспортных документов и таможенных деклараций с 01.10.2015 допускается представление их реестров, в т. ч. в электронном виде (п. 15 ст.

Ставки ндс на продукты питания — список товаров

В избранноеОтправить на почту НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей. В зависимости от того, в рамках какой деятельности осуществляется производство и реализация (и относительно какого конкретно продукта питания), продавец применяет ту или иную ставку, установленную НК РФ.

НДС на продукты питания по ставке 10% НДС на продукты питания по ставке 18% Освобождение от уплаты НДС Применение ставки 0% Итоги НДС на продукты питания по ставке 10% В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, по ставке 10% необходимо облагать продовольственные товары, входящие в определенный перечень.

Узнаем, как определить ставку НДС на товар: виды ставок, категории товаров и НДС для них, какие товары освобождены от уплаты НДС

НДС — налог на добавленную стоимость, был введен в России в 1992 году. До этого времени предприниматели платили государству со всей выручки, без учета реального дохода. И, собственно, именно ради справедливости был введен НДС. После 1992 года налог стали платить не только производители товаров и услуг, но и покупатели.

Несмотря на то, что уже более 25 лет действует такая система, многие россияне до сих пор не очень грамотны в этом вопросе. А ведь это касается каждого, практически все товары содержат в своей стоимости процент налоговой ставки. В статье мы разберемся, как определить ставку НДС на товар, и приведем конкретные списки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
Это быстро и !

Виды ставок НДС

НДС входит в стоимость большинства товаров, и далеко не всегда легко определиться, какой именно процент от цены — это налог. Тем более, что существует не только известная всем 18% ставка (с 2019 года — 20%), есть еще и 10%, и даже 0%.

Базовая ставка 18%

В большинстве случаев применяется именно этот процент. Он используется везде, где не предусмотрено применение другой ставки. Эти моменты оговорены в Налоговом кодексе РФ.

Для определения суммы, которая пойдет государству с вашей покупки, необходимо воспользоваться обычной математической пропорцией:

НДС = сумма товара * 18/100.

Например, если вы купили что-либо по цене 1000 рублей, то из них 180 рублей — государственный сбор. Это касается только продуктов и услуг, входящих в базовую категорию.

Но не следует находить сумму НДС по сумме всего чека, ведь в нем могут быть не только базовые продукты, но и не облагаемые налогом.

Пониженная 10%

Такой процент распространяется на социально значимые товары для населения страны. Сюда входят и продукты питания, детские и медицинские товары, а также печатная продукция. Полный перечень перечислен во 2 пункте 164 статьи Налогового кодекса РФ.

Схема расчета НДС по пониженному проценту такая же, как и по базовому:

НДС = сумма товара * 10/100.

Помимо наличия конкретного списка товаров и услуг, есть дополнительные правила. Так, например, для применения пониженной 10% ставки на медицинские препараты необходимо наличие регистрационного удостоверения на отдельное наименование. Если удостоверение просрочено или вовсе отсутствует, применение пониженной ставки недопустимо. В этом случае будет использоваться базовый процент.

Источник: https://pravospb812.ru/normativy/kakaya-staa-nds-na-produkty-pitaniya-pri-ih-proizvodstve-i-prodazhe.html

Ндс для продуктов питания

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

1. Продовольственные товары:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  • яйцо и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  • хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2. Товары для детей:

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
  • швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
  • обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради и дневники школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • тетради и альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

3. Печатные издания

(за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера)

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
  • медицинские изделия. Коды видов продукции д.б. в соответствии с «Общероссийским классификатором продукции».

5. Племенной скот:

  • крупнй рогатый скот;
  • свиньи;
  • овцы;
  • козы;
  • лошади;
  • племенные яйца,
  • сперма, полученная от племенного скота,
  • эмбрионы, полученные от племенного скота.

Какие ставки НДС действуют на продукты питания в 2019 году

Ставки НДС. Основные 3 группы:

  • продажа продуктов питания: рыбы, мяса, морепродуктов, сахара, яиц, зерна, соли, молока, муки, хлеба и др;
  • детские товары: обувь, одежда, коляски, кроватки и т. д.;
  • некоторые медицинские изделия и лекарственные препараты;
  • периодические издания (кроме имеющих эротический или рекламный характер);
  • перевозка людей и багажа воздушным и железнодорожным транспортом по территории России.
  • экспортные услуги по перевозке грузов за пределами России, предоставление емкостей и транспорта для данной цели;
  • работы и услуги, связанные с транспортировкой нефти и обеспечением ее поставки по трубопроводам;
  • выполнение работ и оказание услуг, продажа товаров в космической сфере;
  • вывоз за пределы РФ пассажиров;
  • услуги и товары для международных организаций и иностранных дипломатов;
  • реализация добытых драгметаллов.
  1. 18% – для тех объектов, которые не относятся к облагаемым налогом по нулевой или по пониженной ставке.

Ставки НДС на продукты питания зависят от их конкретного вида. Расчет процента налога делается, опираясь на то, что именно производит и реализует какая-либо компания. Поэтому и платежи в бюджет будут отличаться для фирм в похожих секторах экономики.

Источник: https://atorcenter.ru/nds-dlya-produktov-pitaniya/

Источник: https://nalog-pronalog.ru/kakaya-stavka-nds-na-produkty-pitaniya-pri-ih-proizvodstve-i-prodazhe.html

Ндс на продукты

Ндс на продукты питания

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

Выясняем, позволяет ли код соковой продукции применить ставку НДС 10%

В последнем абзаце п. 2 ст.

164 НК РФ сказано: коды видов продукции, перечисленных в названном пункте, определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОК 005‑93 ), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ).

Во исполнение данной нормы Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 утвержден Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.

В этот перечень в подгруппу 91 6260 «Соки, нектары, напитки сокосодержащие овощные и овощефруктовые детского питания» включены виды продукции 91 6261 «Соки овощные и овощефруктовые детского питания», 91 6262 «Нектары овощные и овощефруктовые детского питания», 91 6263 «Напитки сокосодержащие овощные и овощефруктовые детского питания», а в подгруппу 91 6360 «Консервы детского, диетического, диабетического питания. Продукция соковая из фруктов и овощей для детского питания» – виды продукции 91 6363 «Соки детского питания», 91 6366 «Напитки сокосодержащие детского питания», 91 6367 «Нектары детского питания», 91 6368 «Морсы детского питания».

В примечании к Перечню кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, говорится: принадлежность отечественных продовольственных товаров к перечисленным в данном перечне продовольственным товарам подтверждается соответствием кодов по классификации ОК 005‑93, приведенных в названном перечне, кодам ОКП, указанным в национальном стандарте, отраслевом стандарте и техническом условии.

Здесь следует дать некоторые пояснения.

Источник: https://dpvolga.ru/nds-na-produkty/

Ндс на продукты питания

Ндс на продукты питания

› Полезное

Всего есть три варианта ставок НДС на продукты – 0,10 и 20% после введения изменений. Ранее действовали проценты 10 и 18, теперь наибольший размер процента составляет 20%, льготный размер в 10% не был подвергнут изменениям.

Льгота действует, например, на мясо, однако, есть исключения, в каких случаях процент будет максимальным. Не относятся к социально значимым товарам деликатесы. Льготный процент будет действовать на молоко, хлеб, такие продукты, как майонез.

https://www..com/watch{q}v=XRHred-b7jE

Существуют объекты, которые не облагаются НДС. Их полный перечень представлен в НК, он не дополняется и является закрытым. Так, не берется сбор при реализации медицинского оборудования, некоторых изделий для медицинских целей, средств для реабилитации инвалидов.

Особое внимание уделяется товарам собственного производства плательщиков, которые занимаются производством сельхозтоваров. Не облагаются также руды ценных металлов, необработанные алмазы, товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи.

Повышение ставок НДС с 2020 года

Последнее повышение НДС произошло с 2019 года. Тогда основную ставку НДС подняли с 18 до 20 процентов. Это повлекло за собой множество последствий (в частности, увеличение стоимости некоторых товаров).

Однако с 2020 года основные ставки НДС сохранены. Да, изменения по НДС с 2020 года довольно много. Но они не затронули основные ставки. Подробнее об этом см. “Как поменялся НДС с 2020 года“.

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа. Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа.

Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент.

И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

СтавкаОбласть применения
0%·      Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.
·      Международные перевозки.
·      Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.
10%·      Реализация продуктов питания.
·      Реализация товаров детского назначения.
·      Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.
·      Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.
20%Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

В 2020 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента.Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.

Группа операцийВид операцийОснование
Продажа товаров, вывозимых из РоссииПродажа товаров, которые:1) вывезены в таможенной процедуре экспорта;2) помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;3) вывезены в таможенной процедуре реэкспорта. Нулевая ставка применяется, если ранее эти товары были помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Нулевую ставку можно применять и при вывозе продуктов переработки или отходов, которые образовались в процессе переработки;4) вывезены на территорию государства – члена ЕАЭС в случаях, которые предусмотрены Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 подп. 1, 1.1 ст. 164 НК
Транспортировка товаров и грузовМеждународная перевозка товаров любыми видами транспорта. Пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами России.Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основанииподп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги российских организаций и ИП по транзитной перевозке товаров воздушным транспортом через территорию России. Чтобы применить ставку 0 процентов, должны выполняться условия:– пункт отправления и пункт назначения товаров находятся за пределами РФ;– если воздушное судно совершает посадку в России, место прибытия товаров в Россию и место их убытия совпадаютподп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК
Услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте:1) по перевозке экспортируемых или реэкспортируемых товаров. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;2) перевозке экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС;3) транзитной перевозке товаров через РФ из одного иностранного государства в другоеподп. 9, 9.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги, связанные с транспортировкой товаров и грузовТранспортно-экспедиционные услуги российских организаций и ИП при организации:1) международных перевозок, в том числе перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России;2) перевозки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;3) перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию другого иностранного государства.Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основанииподп. 2.1 п. 1 ст. 164 НКподп. 2.7 п. 1 ст. 164 НКподп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги российских организаций и ИП по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров:1) для международных перевозок, в том числе для перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России;2) для транспортировки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России;3) для транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое.Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основанииподп. 2.1 п. 1 ст. 164 НКподп. 2.7 п. 1 ст. 164 НКподп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы) по перевалке и хранению в морских и речных портах товаров, которые перемещаются через границу РФ. Пункт отправления или пункт назначения товаров находится за пределами РФ. Нулевую ставку могут применить только российские организации, кроме организаций трубопроводного транспортаподп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта при перевозке (транспортировке) товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта). Перевозка осуществляется на территории России из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузкиподп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы), связанные с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию России до таможенного органа в месте убытия с территории Россииподп. 3 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы) российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые связаны:1) с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров. При этом на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;2) перевозкой экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС;3) транзитной перевозкой товаров через территорию России.Нулевая ставка применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документахподп. 9, 9.1 п. 1 ст. 164 НК
Перевозка пассажиров и багажаМеждународная перевозка пассажиров и багажа любым видом транспорта.Нулевая ставка применяется, если перевозка оформлена на основании единых международных перевозочных документовподп. 4 п. 1 ст. 164 НК
Внутренняя авиаперевозка пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположен в Крыму или в Севастополе.Нулевая ставка действует до 1 января 2025 года (п. 4 ст. 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ)подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК

Источник: https://grad-product.ru/nds-na-produkty-pitaniya/

Ндс для продуктов питания

Ндс на продукты питания

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

Ставки налога НДС для категории товаров – продукты питания

Ндс на продукты питания

Бытует мнение, что ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако это не совсем так. Действительно, в общих случаях взимается именно такой процент, однако выделяется целый перечень операций, в отношении которых может применяться ставка и в 10%, и даже в 0%.

В частности, в эту группу входят продукты питания.

Заплатим только 10%

Согласно ст. 164 НК РФ определенные продовольственные товары подлежат налогообложению по ставке 10%. Для этого название отечественного продукта должно входить в ОКП—общероссийский классификатор продукции, а импортного—в ТН ВЭД—товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

В п.2 указанной статьи приводится точный перечень продуктов, облагаемый льготной ставкой в 10%. К ним относятся:

  • птица и скот, продаваемые на живой вес;
  • мясо и произведенные из него продукты (кроме деликатесов);
  • молоко и продукты из него;
  • яйца и их производные;
  • маргарин и растительные масла;
  • соль, сахар;
  • зерно и комбикорм;
  • крупы, мука и изделия из нее;
  • живая рыба (кроме относящейся к ценным породам);
  • морепродукты, продукты из охлажденной или переработанной в консервы рыбы (кроме деликатесов);
  • масличные семена и их производные;
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи.

Все продукты, не вошедшие в этот список, облагаются НДС по ставке 18% согласно п.3 указанной статьи.

Можно вовсе не платить

В сфере производства и реализации продуктов питания выделяется еще вид деятельности, который не облагается НДС вообще. Это производство и реализация продуктов столовыми общественного питания, а также столовыми образовательных и медицинских учреждений.

На это прямо указывает пп.5 п.2 ст. 149 НК РФ. При этом указанные операции должны производиться непосредственно на территории названных заведений.

Может возникнуть вопрос: как же подтвердить эту налоговую льготу? Ведь в письме Минфина РФ от 03.12.2014 №03-07-15/61906 разъяснено, что в соответствии с п.6 ст.88 НК РФ налоговые органы при проведении камеральных проверок вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право на эти льготы.

Однако четкого перечня таких документов для столовых не содержится ни в одном правовом документе.

При этом отказаться от указанной льготы налогоплательщик не вправе, и уведомлять о начале и окончании льготного периода налоговые органы он тоже не должен.

В то же время существует Определение от 20.11.

2003 №392-О КС РФ, где указано, что освобождение от уплаты налогов по своей природе—льгота, которая является исключением из вытекающих из Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения.

Учитывая все вышеизложенное, в качестве документа, подтверждающего рассматриваемую льготу, следует рассматривать специальный разрешительный документ, на основании которого действует налогоплательщик. Как правило, это лицензия, свидетельство или иное предусмотренное законом разрешение.

То есть именно этот документ и должен быть представлен в налоговые органы как основание неуплаты НДС в рамках камеральной проверки.

Ставка 0% тоже существует

Наконец, предусмотрены условия, при которых НДС на продукты питания хоть и исчисляется, но его ставка равняется 0%. Это касается тех товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта, а также тех, которые помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Это регулируется ст. 164 НК РФ.

Применяется ставка в 0% при условии вовремя собранного и поданного в соответствующие органы пакета документов (ст. 165 НК РФ). Налогоплательщик должен представить:

В случае, когда товар помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, предоставляется контракт (его копия) с резидентом таможенной зоны, а также копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента такой зоны.

Указанные документы должны быть представлены в налоговые органы в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру.

Если все сделано верно, то вышеуказанная операция включается в раздел 5 налоговой декларации по НДС за тот квартал, в котором был собран пакет документов.

Таким образом, можно сделать вывод, что НДС — довольно сложный налог. Мы рассмотрели только продукты питания, но выделили 4 его ставки: 18% (в общих случаях), 10% (для товаров, входящих в особый перечень), отсутствие НДС (для столовых общественного питания, образовательных и медицинских учреждений) и 0% (для товаров, помещенных под таможенную процедуру).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/na-produkty.html

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: