Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

Содержание
  1. Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов
  2. Расчет безопасной доли вычетов по НДС
  3. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
  4. Вычет НДС в 2020 году: условия и порядок расчета
  5. Вычет по НДС
  6. Безопасная доля вычетов по НДС на 2020
  7. Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании
  8. Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС
  9. Правила расчета
  10. Что делать, если показатель превышает безопасное значение
  11. Безопасная доля вычетов по НДС в 1 квартале 2020 году по регионам
  12. Безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2019 года
  13. Сроки подачи декларации НДС в 2020 году:
  14. Центральный федеральный округ
  15. Фнс рассчитала безопасную долю вычетов по ндс
  16. Доля вычетов по компании = Все вычеты за квартал: Вся сумма начисленного НДС × 100
  17. Подсказка от журнала «Главбух»
  18. Система Главбух рекомендует
  19. Безопасная доля вычетов по регионам на 1 квартал 2020 года
  20. Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 Москва
  21. Безопасный вычет по НДС
  22. Как определяется безопасный размер?
  23. Как производится оценка?

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

В расчет принимается весь НДС по всем разделам. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб.

И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков: 5000 руб.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Безопасный вычет по НДС по Москве: авг.2020 май.2020 фев.2020 ноя.2020 Москва 88,20% 88% 89% 89,90% По регионам, таблица: Регион авг.18 май.18 фев.18 ноя.

17 Алтайский край 90% 89,60% 89,70% 90,10% Амурская область 113,90% 116,80% 113,40% 107,90% Архангельская область 82,60% 88,50% 84,90% 81,90% Астраханская область 61,10% 58,30% 55,70% 72,80% Белгородская область 88,50% 89,40% 90,70% 91,10% Брянская область 86,70% 92,30% 95,20% 91,80% Владимирская область 84,90% 84,60% 83,70% 86,40% Волгоградская область 85,70% 87% 87,30% 86,10% Вологодская область 83,20% 83,80% 84,80% 87,60% Воронежская область 92,50% 92,30% 92,30% 94,50% г. Байконур 58,40% 59,20% 50,90% — г. Севастополь 82,10% 82,40% 81,40% 85,90% Еврейская автономная область 92,40% 87% 90,60% 94% Забайкальский край 90,10% 90,90% 91,20% 97% Ивановская область 92,50% 92,60% 93,80% 93,30% Иркутская

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

В большинстве случаев факт оплаты не влияет на возможность применения налогового вычета по НДС, за исключением случаев внесения аванса, операций по возврату товаров и командировочных.

У налоговых работников существует множество критериев оценки налогоплательщика в целом и корректности расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Для того чтобы интересе налоговых работников к организации или ИП не был слишком пристальным, и они не пожаловали с выездной проверкой, непосредственно перед подачей налоговой декларации по НДС и уплатой налога в федеральный бюджет, следует проверить соответствует ли сумма заявленных вычетов пороговому значению.

Вычет НДС в 2020 году: условия и порядок расчета

В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

  1. при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;
  2. при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.
  3. при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;
  4. при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;

Также вычет применим к суммам НДС:

  1. уплаченные
  2. уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  3. исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;

Вычет по НДС

НДС к уплате будет равен 36000 руб.(54000 – 18000) В данном примере именно эту сумму НДС нужно заплатить в бюджет.

3 Условия для применения вычетов по НДС Существует три обязательных условия для применения вычетов по НДС:

  • Оприходование товара (работы, услуги) в учете в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ
  • Наличие счет-фактуры на данный товар (работу, услугу), заполненного в соответствии со ст. 169 НК РФ;
  • Использование товара (работы, услуги) в деятельности, облагаемой НДС в соответствии с п. 1 ст. 166, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ;

4 Вычет НДС с уплаченных авансов В соответствии с п.8 ст.

171 НК РФ с перечисленного аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) покупатель выделяет НДС и ставит его на вычет на основании счета-фактуры, выписанного продавцом. В момент отгрузки продавец второй раз выписывает счет-фактуру, а покупатель второй раз ставит себе на вычет НДС, а затем вычет с аванса восстановит.

Безопасная доля вычетов по НДС на 2020

Этот первичный документ является доказательством правомерности принятия к вычету сумм НДС по той или иной сделке.Несмотря на то, что в отношении НДС произошли достаточно глобальные изменения и в плане ставки и в плане обновления декларации и книг покупок и продаж, сам счет – фактура не претерпел каких – либо изменений.

Источник: https://27advokat.ru/nds-k-uplate-i-vychet-rekomendacii-po-bezopasnoj-dole-vychetov-48094/

Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

Безопасная доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает размер налога к уплате. 

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, и иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. В соответствии с третьим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89%, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней. Расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС с использованием готовой формулы.

В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация продолжается длительное время, то компанию могут включить в план выездных проверок.

Правила расчета

Возникает вопрос: как посчитать долю вычетов по НДС? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  • строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
  • строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Формула расчета доли вычетов по НДС:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем и со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится ответа на вопрос, что такое безопасная доля вычетов по НДС; ФНС не публикует сведений о ее размере.

Тем не менее в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89%. Кроме общефедерального уровня анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см. таблицу в конце статьи). Этот показатель можно рассчитать на основе других открытых данных.

Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 1100.1 и 2100.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула:

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. В этом субъекте показатель немного выше 89%, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо рассчитать безопасную долю вычетов по НДС и отслеживать его величину непосредственно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:

  • компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  • производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  • заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  • в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Безопасная доля вычетов по НДС в 1 квартале 2020 году по регионам

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Белгородская93,3
Брянская93,7
Владимирская85,1
Воронежская92,7
Ивановская92,0
Калужская86,9
Костромская86,0
Курская93,4
Липецкая103,2
Московская88,4
Орловская91,3
Рязанская82,2
Смоленская91,7
Тамбовская96,6
Тверская88,4
Тульская97,1
Ярославская86,1
город Москва89,0
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Карелия78,4
Коми80,1
Архангельская108,3
Вологодская101,3
Калининградская63,6
Ленинградская88,8
Мурманская232,4
Новгородская98,6
Псковская90,7
город Санкт-Петербург89,0
Ненецкий АО157,7
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Дагестан80,4
Ингушетия93,0
Кабардино-Балкарская93,2
Карачаево-Черкесская91,6
Северная Осетия — Алания85,4
Чеченская97,4
Ставропольский край89,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Адыгея86,6
Калмыкия71,0
Крым86,8
Краснодарский край93,2
Астраханская область71,8
Волгоградская96,3
Ростовская91,0
город Севастополь81,1
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Башкортостан94,2
Марий Эл88,3
Мордовия90,0
Татарстан91,3
Удмуртская78,2
Чувашская82,0
Кировская98,0
Нижегородская92,1
Оренбургская73,7
Пензенская90,8
Пермский край87,2
Самарская84,5
Саратовская87,6
Ульяновская89,3
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Курганская85,0
Свердловская91,0
Тюменская87,0
Челябинская91,1
Ханты-Мансийский АО — Югра64,0
Ямало-Hенецкий АО69,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Алтай101,9
Тыва78,0
Хакасия89,6
Алтайский край90,4
Красноярский край72,5
Иркутская область77,7
Кемеровская97,7
Новосибирская88,8
Омская89,4
Томская76,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Бурятия93,0
Республика Саха (Якутия)88,7
Приморский край96,5
Хабаровский край91,8
Амурская область136,0
Камчатский край88,4
Магаданская область97,0
Сахалинская область72,0
Забайкальский край88,3
Еврейская автономная область89,8
Чукотский АО116,1
БАЙКОНУР
Байконур72,1

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/dolya-nds

Безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2019 года

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

Подходит время подавать декларацию НДС за последний квартал 2019 года. Рассчитываем безопасную долю вычета и выясняем, что делать, если значения превышают рекомендуемые.

Сроки подачи декларации НДС в 2020 году:

В соответствии со статьями 163, 174 НК РФ, декларации НДС нужно подавать не позже 25-го числа месяца, который наступает после отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день. В 2020 году сроки подачи декларации такие:

27 января 2020 — за 4 кв. 2019

27 апреля 2020 — за 1 кв. 2020

27 июля 2020 — за 2 кв. 2020

27 октября 2020 — за 3 кв. 2020

25 января 2021 — за 4 кв. 2020

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик может уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС на сумму входящего НДС. Это и называется налоговым вычетом по НДС. Налоговая внимательно следит за тем, чтобы компании не злоупотребляли этой возможностью.

Если подать декларацию с высоким процентом вычетов, ФНС может потребовать объяснений или назначить выездную проверку. При этом не важен размер суммы, подлежащей к уплате. Ключевое значение имеет лишь процентное соотношение входящего и исходящего НДС, называемое долей вычетов.

Чтобы убедиться, что ваша компания находится вне зоны риска, подсчитайте долю вычетов, пользуясь простой формулой:

Полученный результат сравните со средними показателями в своем регионе. (Таблица ниже)

Если полученный результат ниже среднего по вашему региону, значит у вас всё в порядке и налоговый вычет не превышает безопасного значения.

Если же доля вычетов превышает средние показатели, попробуйте провести оптимизацию. Для этого, например, перенесите часть вычетов на следующие кварталы. Налоговый кодекс позволяет заявлять к вычету НДС за последние три года.

Когда это невозможно и доля вычетов значительно отличается от рекомендуемых, будьте готовы к налоговой проверке. Продумайте, как обосновать суммы вычета НДС; также стоит подготовить документы, подтверждающие рост вычетов: договоры с новыми поставщиками, арендодателями и т.д.

Стоит отметить, что превышение среднего значения само по себе не является нарушением, а поэтому наказания за него не предусмотрено. Вы сами решаете, обращать внимание на данный показатель или нет.

А вот если ФНС пришлет запрос с требованием пояснений по вычетам НДС, игнорировать его не стоит: за это предусмотрен штраф 5000 рублей за первичное и 20000 — за повторное нарушение, совершенное в течение календарного года.

Центральный федеральный округ

РегионСредняя доля вычета
Белгородская область91,56
Брянская область90,01
Владимирская область85,35
Воронежская область92,96
Ивановская область92,5
Калужская область90,04
Костромская область86,53
Курская область90,05
Липецкая область104,67
Московская область89,15
Орловская область93,06
Рязанская область82,06
Смоленская область95,44
Тамбовская область96,32
Тверская область90,16
Тульская область97,03
Ярославская область89,28
Москва88,71
РегионСредняя доля вычета
Республика Карелия74,88
Республика Коми76,4
Архангельская область77,0
Вологодская область98,88
Калининградская область60,35
Ленинградская область86,16
Мурманская область122,06
Новгородская область95,8
Псковская область89,18
Санкт-Петербург87,9
Ненецкий АО148,55
РегионСредняя доля вычета
Республика Дагестан83,62
Республика Ингушетия93,28
Кабардино-Балкарская Республика91,56
Карачаево-Черкесская Республика92,19
Республика Северная Осетия-Алания89,06
Чеченская Республика97,7
Ставропольский край88,81
РегионСредняя доля вычета
Республика Адыгея85,88
Республика Калмыкия80,87
Республика Крым85,91
Краснодарский край90,57
Астраханская область65,94
Волгоградская область90,69
Ростовская область92,7
город Севастополь81,35
РегионСредняя доля вычета
Республика Башкортостан91,07
Республика Марий-Эл87,29
Республика Мордовия92,53
Республика Татарстан87,89
Удмуртская Республика80,05
Чувашская Республика83,68
Кировская область87,19
Нижегородская область88,99
Оренбургская область71,46
Пензенская область91,1
Пермский край82,11
Самарская область83,43
Саратовская область84,09
Ульяновская область91,03
РегионСредняя доля вычета
Курганская область85,75
Свердловская область91,66
Тюменская область84,17
Челябинская область91,04
Ханты-Мансийский АО – Югра58,73
Ямало-Ненецкий АО64,39
РегионСредняя доля вычета
Республика Алтай90,77
Республика Тыва78,44
Республика Хакасия89,73
Алтайский край89,92
Красноярский край78,08
Иркутская область77,12
Кемеровская область – Кузбасс90,77
Новосибирская область89,7
Омская область88,41
Томская область77,21
РегионСредняя доля вычета
Республика Бурятия90,58
Республика Саха (Якутия)91,02
Приморский край94,62
Хабаровский край92,94
Амурская область130,07
Камчатский край90,22
Магаданская область98,04
Сахалинская область98,86
Забайкальский край89,65
Еврейская автономная область87,24
Чукотский АО120,68
Байконур93,38

Источник: https://www.e-office24.ru/news/bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-4-kvartal-2019-goda/

Фнс рассчитала безопасную долю вычетов по ндс

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

https://www.nalog.ru/rn78/related_activities/statistics_and_analytics/forms/9690065/

Рассчитанные показатели по вычетам по всем регионам России мы привели в конце новости. А сейчас расскажем, как посчитать долю по данным компании. Определите долю вычетов с помощью формулы ФНС:

Доля вычетов по компании = Все вычеты за квартал: Вся сумма начисленного НДС × 100

Полученный результат надо сравнить с данными налоговиков. Сразу скажем, что ФНС официально не рассказала, по какой методике считают безопасную долю вычетов в регионах. В итоге получается, что инспекторы на местах используют разные данные.

Подсказка от журнала «Главбух»

Легкие способы налоговой экономии. Воспользуйтесь легкими и безрисковыми способами. Высвободившиеся средства сможете пустить на зарплату сотрудникам и выплату долгов поставщикам. 

В некоторых налоговых запросят пояснения, если доля вычетов у компании равна или превышает 88,5 процентов за последние 12 месяцев (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки, утв. приложением 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

В других инспекциях за базу для сравнения возьмут долю, которую рассчитают на основе формы 1-НДС. Именно этот отчет и публикует ФНС на своем сайте.

Можно сказать точно одно – инспекторы на местах советуют компаниям считать долю вычетов по ставкам, которые используют. Дело в том, что на проверках учитывают особенности деятельности организации и это поможет не завысить показатель.

Когда доля вычетов по организации больше среднего, инспекторы могут запросить пояснения или пригласить на комиссию. Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал.

Система Главбух рекомендует

Безопасная доля – это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога, превышение которого может привлечь внимание ИФНС. Ее размер не установлен налоговым законодательством. Применять безопасную долю организации и предприниматели не обязаны. Но если предел превышен, инспекторы могут потребовать пояснения, вызвать на комиссию или включить в план выездных проверок. 

Безопасная доля вычетов по регионам на 1 квартал 2020 года

РегионДоля вычетов, %
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ88,5%
   в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ89,2%
Белгородская область93,3%
Брянская область93,7%
Владимирская область85,1%
Воронежская область92,7%
Ивановская область91,9%
Калужская область86,9%
Костромская область86,0%
Курская область93,4%
Липецкая область103,2%
Московская область88,4%
Орловская область91,3%
Рязанская область82,2%
Смоленская область91,7%
Тамбовская область96,6%
Тверская область88,4%
Тульская область97,1%
Ярославская область86,1%
город Москва89,0%
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ90,7%
Республика Карелия78,4%
Республика Коми80,1%
Архангельская область108,3%
Вологодская область101,3%
Калининградская область63,6%
Ленинградская область88,8%
Мурманская область232,4%
Новгородская область98,6%
Псковская область90,7%
город Санкт-Петербург89,0%
Ненецкий АО157,7%
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ89,7%
Республика Дагестан80,4%
Республика Ингушетия93,0%
Кабардино-Балкарская Республика93,2%
Карачаево-Черкесская Республика91,6%
Республика Северная Осетия-Алания85,4%
Чеченская Республика97,4%
Ставропольский край89,4%
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ91,8%
Республика Адыгея86,6%
Республика Калмыкия71,0%
Республика Крым86,8%
Краснодарский край93,2%
Астраханская область71,8%
Волгоградская область96,3%
Ростовская область91,0%
город Севастополь81,1%
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ88,8%
Республика Башкортостан94,2%
Республика Марий-Эл88,3%
Республика Мордовия90,0%
Республика Татарстан91,3%
Удмуртская Республика78,2%
Чувашская Республика82,0%
Кировская область98,0%
Нижегородская область92,1%
Оренбургская область73,7%
Пензенская область90,8%
Пермский край87,2%
Самарская область84,5%
Саратовская область87,6%
Ульяновская область89,2%
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ80,3%
Курганская область85,0%
Свердловская область91,1%
Тюменская область87,1%
Челябинская область91,1%
Ханты-Мансийский АО — Югра64,0%
Ямало-Hенецкий АО69,4%
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ83,6%
Республика Алтай101,8%
Республика Тыва78,0%
Республика Хакасия89,6%
Алтайский край90,4%
Красноярский край72,5%
Иркутская область77,7%
Кемеровская область — Кузбасс97,7%
Новосибирская область88,8%
Омская область89,4%
Томская область76,5%
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ97,5%
Республика Бурятия93,1%
Республика Саха (Якутия)88,7%
Приморский край96,5%
Хабаровский край91,9%
Амурская область136,0%
Камчатский край88,4%
Магаданская область97,0%
Сахалинская область72,0%
Забайкальский край88,3%
Еврейская автономная область89,8%
Чукотский АО116,1%
БАЙКОНУР72,1%

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 Москва

Для Москвы безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года составит 89%.

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/31976-fns-rasschitala-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds/

Источник: http://bhnews.ru/fns-rasschitala-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds/

Безопасный вычет по НДС

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

Перед сдачей квартального отчета по НДС бизнес на основной системе налогообложения прежде всего интересует, какую часть налога принять к вычету, чтобы ФНС не постучала в дверь с проверкой. О том, какая доля вычетов по НДС безопасна для вашего региона в 2020 году, расскажем далее.

Стоит отметить, что формулировка «безопасный НДС» отсутствует в Налоговом кодексе РФ, а величина налога зависит от перечня факторов: вида деятельности, используемых наценок, сезонности и т.д. Под безопасной долей вычетов принято понимать порог, значение которого законом не установлено, но превышение которого привлечет к компании внимание налоговой службы.

Выделяются две величины, на которые ориентируется ФНС России (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

  1. Вычет по НДС за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.
  2. Вычет по НДС не должен превышать значение средней доли вычетов по НДС. Данные о «средней доле» в каждом регионе России определяются расчетным путем из отчета 1-НДС, который ФНС публикует каждый квартал на своем сайте.

Важно! Соблюдение в 2020 году безопасной доли вычетов по НДС не гарантирует, что компания не попадет в план выездных проверок налоговой службы. «Безопасный» вычет — важный критерий налоговых рисков, но не единственный.

Как определяется безопасный размер?

Чтобы понять, попадает ли ваша компания в безопасную область по вычетам НДС, рассчитайте процент вычета по НДС в общей сумме начисленного НДС. Для этого понадобятся два параметра, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС:

  1. Исчисленный НДС.
  2. НДС к вычету.

Формула для определения в 2020 году безопасного вычета по НДС выглядит так:

Полученный по этой формуле результат представляет долю НДС, которую компания приняла к вычету за налоговый период, то есть квартал.

Пример. ООО «Радиус» зарегистрировано в Ростовской области. Сумма НДС, начисленная компанией за 4-й квартал 2019 года, составила 1 515 820 руб., а сумма вычетов за аналогичный период — 941 569 руб. Доля вычетов ООО «Радиус» составит:

Таким образом, доля вычетов по НДС в компании равна 62,12 %.

Чтобы оценить риск, связанный с превышением порогового значения по налоговому вычету, полученную долю нужно сравнить с безопасной долей вычетов НДС по региону регистрации компании — Ростовской области.

Как производится оценка?

В таблице ниже вы найдете величины безопасных вычетов по НДС по регионам России, установленные на 2019 год. Эти данные актуальны и в 2020 году, потому что годовой отчет по НДС приходится уже на 2020 год.

Регион Доля вычетов за 4 квартал 2019 года, % 
Центральный ФО
Белгородская область93,26
Брянская область93,71
Владимирская область85,15
Воронежская область92,72
Ивановская область91,95
Калужская область86,86
Костромская область85,99
Курская область93,4
Липецкая область103,17
Московская область88,42
Орловская область91,29
Рязанская область82,16
Смоленская область91,65
Тамбовская область96,57
Тверская область88,4
Тульская область97,11
Ярославская область86,13
Москва88,99
Северо-Западный ФО
Республика Карелия78,37
Республика Коми80,11
Архангельская область108,34
Вологодская область101,29
Калининградская область63,61
Ленинградская область88,8
Мурманская область232,39
Новгородская область98,56
Псковская область90,66
Санкт-Петербург89
Ненецкий АО157,73
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан80,37
Республика Ингушетия93,03
Кабардино-Балкарская Республика93,16
Карачаево-Черкесская Республика91,61
Республика Северная Осетия – Алания85,43
Чеченская Республика97,38
Ставропольский край89,44
Южный ФО
Республика Адыгея86,56
Республика Калмыкия71,02
Республика Крым86,79
Краснодарский край93,19
Астраханская область71,79
Волгоградская область96,26
Ростовская область90,96
Севастополь81,12
Приволжский ФО
Республика Башкортостан94,22
Республика Марий Эл88,3
Республика Мордовия90,03
Республика Татарстан91,26
Удмуртская Республика78,17
Чувашская Республика82,01
Кировская область97,95
Нижегородская область92,11
Оренбургская область73,7
Пензенская область90,79
Пермский край87,22
Самарская область84,53
Саратовская область87,61
Ульяновская область89,25
Уральский ФО
Курганская область85,02
Свердловская область91,05
Тюменская область87,06
Челябинская область91,14
Ханты-Мансийский АО – Югра64
Ямало-Hенецкий АО69,38
Сибирский ФО
Республика Алтай101,85
Республика Тыва78,01
Республика Хакасия89,6
Алтайский край90,42
Красноярский край72,49
Иркутская область77,66
Кемеровская область97,73
Новосибирская область88,83
Омская область89,4
Томская область76,54
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия93,06
Республика Саха (Якутия)88,73
Приморский край96,5
Хабаровский край91,87
Амурская область136,01
Камчатский край88,37
Магаданская область96,97
Сахалинская область71,95
Забайкальский край88,3
Еврейская автономная область89,78
Чукотский АО116,07
Байконур
Байконур72,06

Используя данные таблицы, вернемся к ООО «Радиус», зарегистрированному в Ростовской области, и оценим, попадает ли компания в зону безопасного вычета.

Для Ростовской области безопасный вычет по НДС равен 92,7 %, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» равна 62,12 %.

Можно сделать вывод, что по параметру налогового вычета ООО «Радиус» вне подозрений ФНС.

Но это не значит, что компания не попадет в сферу интересов налоговой службы по другим критериям (например, при наличии расхождений по счетам-фактурам с контрагентами) и у нее не запросят пояснений.

В этом случае компания должна направить в ФНС пояснения, к которым можно приложить подтверждающие счета-фактуры и другие подтверждающие вычеты документы. Если не ответить на запрос, компании грозит штраф 5 тыс. руб., а за повторное нарушение — 20 тыс. руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Итак, чтобы не привлекать внимание налоговой важно соблюдать безопасную долю вычета, а также проводить сверку по счетам-фактурам с контрагентами. В этом поможет Контур.НДС+: в сервисе можно загрузить свои книги покупок и продаж и автоматически свериться с контрагентами, а также проверить сумму доступного вычета по не внесенным в декларацию счетам-фактурам.

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/499-bezopasnyj_vychet_ponds

Юрист расскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: