Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

Ндс к уплате и вычет рекомендации по безопасной доле вычетов

В расчет принимается весь НДС по всем разделам. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб.

И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков: 5000 руб.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Безопасный вычет по НДС по Москве: авг.2020 май.2020 фев.2020 ноя.2020 Москва 88,20% 88% 89% 89,90% По регионам, таблица: Регион авг.18 май.18 фев.18 ноя.

17 Алтайский край 90% 89,60% 89,70% 90,10% Амурская область 113,90% 116,80% 113,40% 107,90% Архангельская область 82,60% 88,50% 84,90% 81,90% Астраханская область 61,10% 58,30% 55,70% 72,80% Белгородская область 88,50% 89,40% 90,70% 91,10% Брянская область 86,70% 92,30% 95,20% 91,80% Владимирская область 84,90% 84,60% 83,70% 86,40% Волгоградская область 85,70% 87% 87,30% 86,10% Вологодская область 83,20% 83,80% 84,80% 87,60% Воронежская область 92,50% 92,30% 92,30% 94,50% г. Байконур 58,40% 59,20% 50,90% — г. Севастополь 82,10% 82,40% 81,40% 85,90% Еврейская автономная область 92,40% 87% 90,60% 94% Забайкальский край 90,10% 90,90% 91,20% 97% Ивановская область 92,50% 92,60% 93,80% 93,30% Иркутская

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

В большинстве случаев факт оплаты не влияет на возможность применения налогового вычета по НДС, за исключением случаев внесения аванса, операций по возврату товаров и командировочных.

У налоговых работников существует множество критериев оценки налогоплательщика в целом и корректности расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Для того чтобы интересе налоговых работников к организации или ИП не был слишком пристальным, и они не пожаловали с выездной проверкой, непосредственно перед подачей налоговой декларации по НДС и уплатой налога в федеральный бюджет, следует проверить соответствует ли сумма заявленных вычетов пороговому значению.

Вычет НДС в 2020 году: условия и порядок расчета

В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

1. при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;
2. при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.
3. при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;
4. при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;

Также вычет применим к суммам НДС:

1. уплаченные
2. уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3. исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;

Вычет по НДС

НДС к уплате будет равен 36000 руб.(54000 – 18000) В данном примере именно эту сумму НДС нужно заплатить в бюджет.

3 Условия для применения вычетов по НДС Существует три обязательных условия для применения вычетов по НДС:

• Оприходование товара (работы, услуги) в учете в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ
• Наличие счет-фактуры на данный товар (работу, услугу), заполненного в соответствии со ст. 169 НК РФ;
• Использование товара (работы, услуги) в деятельности, облагаемой НДС в соответствии с п. 1 ст. 166, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ;

4 Вычет НДС с уплаченных авансов В соответствии с п.8 ст.

171 НК РФ с перечисленного аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) покупатель выделяет НДС и ставит его на вычет на основании счета-фактуры, выписанного продавцом. В момент отгрузки продавец второй раз выписывает счет-фактуру, а покупатель второй раз ставит себе на вычет НДС, а затем вычет с аванса восстановит.

Безопасная доля вычетов по НДС на 2020

Этот первичный документ является доказательством правомерности принятия к вычету сумм НДС по той или иной сделке.Несмотря на то, что в отношении НДС произошли достаточно глобальные изменения и в плане ставки и в плане обновления декларации и книг покупок и продаж, сам счет – фактура не претерпел каких – либо изменений.

Источник: https://27advokat.ru/nds-k-uplate-i-vychet-rekomendacii-po-bezopasnoj-dole-vychetov-48094/

Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании

Безопасная доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает размер налога к уплате. 

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, и иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. В соответствии с третьим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89%, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней. Расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС с использованием готовой формулы.

В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация продолжается длительное время, то компанию могут включить в план выездных проверок.

Правила расчета

Возникает вопрос: как посчитать долю вычетов по НДС? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

• строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
• строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Формула расчета доли вычетов по НДС:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем и со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится ответа на вопрос, что такое безопасная доля вычетов по НДС; ФНС не публикует сведений о ее размере.

Тем не менее в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89%. Кроме общефедерального уровня анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см. таблицу в конце статьи). Этот показатель можно рассчитать на основе других открытых данных.

Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 1100.1 и 2100.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула:

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. В этом субъекте показатель немного выше 89%, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо рассчитать безопасную долю вычетов по НДС и отслеживать его величину непосредственно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:

• компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
• производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
• заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
• в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Безопасная доля вычетов по НДС в 1 квартале 2020 году по регионам

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Белгородская	93,3
Брянская	93,7
Владимирская	85,1
Воронежская	92,7
Ивановская	92,0
Калужская	86,9
Костромская	86,0
Курская	93,4
Липецкая	103,2
Московская	88,4
Орловская	91,3
Рязанская	82,2
Смоленская	91,7
Тамбовская	96,6
Тверская	88,4
Тульская	97,1
Ярославская	86,1
город Москва	89,0
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Карелия	78,4
Коми	80,1
Архангельская	108,3
Вологодская	101,3
Калининградская	63,6
Ленинградская	88,8
Мурманская	232,4
Новгородская	98,6
Псковская	90,7
город Санкт-Петербург	89,0
Ненецкий АО	157,7
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Дагестан	80,4
Ингушетия	93,0
Кабардино-Балкарская	93,2
Карачаево-Черкесская	91,6
Северная Осетия — Алания	85,4
Чеченская	97,4
Ставропольский край	89,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Адыгея	86,6
Калмыкия	71,0
Крым	86,8
Краснодарский край	93,2
Астраханская область	71,8
Волгоградская	96,3
Ростовская	91,0
город Севастополь	81,1
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Башкортостан	94,2
Марий Эл	88,3
Мордовия	90,0
Татарстан	91,3
Удмуртская	78,2
Чувашская	82,0
Кировская	98,0
Нижегородская	92,1
Оренбургская	73,7
Пензенская	90,8
Пермский край	87,2
Самарская	84,5
Саратовская	87,6
Ульяновская	89,3
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Курганская	85,0
Свердловская	91,0
Тюменская	87,0
Челябинская	91,1
Ханты-Мансийский АО — Югра	64,0
Ямало-Hенецкий АО	69,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Алтай	101,9
Тыва	78,0
Хакасия	89,6
Алтайский край	90,4
Красноярский край	72,5
Иркутская область	77,7
Кемеровская	97,7
Новосибирская	88,8
Омская	89,4
Томская	76,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Бурятия	93,0
Республика Саха (Якутия)	88,7
Приморский край	96,5
Хабаровский край	91,8
Амурская область	136,0
Камчатский край	88,4
Магаданская область	97,0
Сахалинская область	72,0
Забайкальский край	88,3
Еврейская автономная область	89,8
Чукотский АО	116,1
БАЙКОНУР
Байконур	72,1

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/dolya-nds

Безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2019 года

Подходит время подавать декларацию НДС за последний квартал 2019 года. Рассчитываем безопасную долю вычета и выясняем, что делать, если значения превышают рекомендуемые.

Сроки подачи декларации НДС в 2020 году:

В соответствии со статьями 163, 174 НК РФ, декларации НДС нужно подавать не позже 25-го числа месяца, который наступает после отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день. В 2020 году сроки подачи декларации такие:

27 января 2020 — за 4 кв. 2019

27 апреля 2020 — за 1 кв. 2020

27 июля 2020 — за 2 кв. 2020

27 октября 2020 — за 3 кв. 2020

25 января 2021 — за 4 кв. 2020

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик может уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС на сумму входящего НДС. Это и называется налоговым вычетом по НДС. Налоговая внимательно следит за тем, чтобы компании не злоупотребляли этой возможностью.

Если подать декларацию с высоким процентом вычетов, ФНС может потребовать объяснений или назначить выездную проверку. При этом не важен размер суммы, подлежащей к уплате. Ключевое значение имеет лишь процентное соотношение входящего и исходящего НДС, называемое долей вычетов.

Чтобы убедиться, что ваша компания находится вне зоны риска, подсчитайте долю вычетов, пользуясь простой формулой:

Полученный результат сравните со средними показателями в своем регионе. (Таблица ниже)

Если полученный результат ниже среднего по вашему региону, значит у вас всё в порядке и налоговый вычет не превышает безопасного значения.

Если же доля вычетов превышает средние показатели, попробуйте провести оптимизацию. Для этого, например, перенесите часть вычетов на следующие кварталы. Налоговый кодекс позволяет заявлять к вычету НДС за последние три года.

Когда это невозможно и доля вычетов значительно отличается от рекомендуемых, будьте готовы к налоговой проверке. Продумайте, как обосновать суммы вычета НДС; также стоит подготовить документы, подтверждающие рост вычетов: договоры с новыми поставщиками, арендодателями и т.д.

Стоит отметить, что превышение среднего значения само по себе не является нарушением, а поэтому наказания за него не предусмотрено. Вы сами решаете, обращать внимание на данный показатель или нет.

А вот если ФНС пришлет запрос с требованием пояснений по вычетам НДС, игнорировать его не стоит: за это предусмотрен штраф 5000 рублей за первичное и 20000 — за повторное нарушение, совершенное в течение календарного года.

Центральный федеральный округ

РегионСредняя доля вычета

Белгородская область	91,56
Брянская область	90,01
Владимирская область	85,35
Воронежская область	92,96
Ивановская область	92,5
Калужская область	90,04
Костромская область	86,53
Курская область	90,05
Липецкая область	104,67
Московская область	89,15
Орловская область	93,06
Рязанская область	82,06
Смоленская область	95,44
Тамбовская область	96,32
Тверская область	90,16
Тульская область	97,03
Ярославская область	89,28
Москва	88,71

РегионСредняя доля вычета

Республика Карелия	74,88
Республика Коми	76,4
Архангельская область	77,0
Вологодская область	98,88
Калининградская область	60,35
Ленинградская область	86,16
Мурманская область	122,06
Новгородская область	95,8
Псковская область	89,18
Санкт-Петербург	87,9
Ненецкий АО	148,55

РегионСредняя доля вычета

Республика Дагестан	83,62
Республика Ингушетия	93,28
Кабардино-Балкарская Республика	91,56
Карачаево-Черкесская Республика	92,19
Республика Северная Осетия-Алания	89,06
Чеченская Республика	97,7
Ставропольский край	88,81

РегионСредняя доля вычета

Республика Адыгея	85,88
Республика Калмыкия	80,87
Республика Крым	85,91
Краснодарский край	90,57
Астраханская область	65,94
Волгоградская область	90,69
Ростовская область	92,7
город Севастополь	81,35

РегионСредняя доля вычета

Республика Башкортостан	91,07
Республика Марий-Эл	87,29
Республика Мордовия	92,53
Республика Татарстан	87,89
Удмуртская Республика	80,05
Чувашская Республика	83,68
Кировская область	87,19
Нижегородская область	88,99
Оренбургская область	71,46
Пензенская область	91,1
Пермский край	82,11
Самарская область	83,43
Саратовская область	84,09
Ульяновская область	91,03

РегионСредняя доля вычета

Курганская область	85,75
Свердловская область	91,66
Тюменская область	84,17
Челябинская область	91,04
Ханты-Мансийский АО – Югра	58,73
Ямало-Ненецкий АО	64,39

РегионСредняя доля вычета

Республика Алтай	90,77
Республика Тыва	78,44
Республика Хакасия	89,73
Алтайский край	89,92
Красноярский край	78,08
Иркутская область	77,12
Кемеровская область – Кузбасс	90,77
Новосибирская область	89,7
Омская область	88,41
Томская область	77,21

РегионСредняя доля вычета

Республика Бурятия	90,58
Республика Саха (Якутия)	91,02
Приморский край	94,62
Хабаровский край	92,94
Амурская область	130,07
Камчатский край	90,22
Магаданская область	98,04
Сахалинская область	98,86
Забайкальский край	89,65
Еврейская автономная область	87,24
Чукотский АО	120,68
Байконур	93,38

Источник: https://www.e-office24.ru/news/bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-4-kvartal-2019-goda/

Фнс рассчитала безопасную долю вычетов по ндс

https://www.nalog.ru/rn78/related_activities/statistics_and_analytics/forms/9690065/

Рассчитанные показатели по вычетам по всем регионам России мы привели в конце новости. А сейчас расскажем, как посчитать долю по данным компании. Определите долю вычетов с помощью формулы ФНС:

Доля вычетов по компании = Все вычеты за квартал: Вся сумма начисленного НДС × 100

Полученный результат надо сравнить с данными налоговиков. Сразу скажем, что ФНС официально не рассказала, по какой методике считают безопасную долю вычетов в регионах. В итоге получается, что инспекторы на местах используют разные данные.

Подсказка от журнала «Главбух»

Легкие способы налоговой экономии. Воспользуйтесь легкими и безрисковыми способами. Высвободившиеся средства сможете пустить на зарплату сотрудникам и выплату долгов поставщикам. 

В некоторых налоговых запросят пояснения, если доля вычетов у компании равна или превышает 88,5 процентов за последние 12 месяцев (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки, утв. приложением 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

В других инспекциях за базу для сравнения возьмут долю, которую рассчитают на основе формы 1-НДС. Именно этот отчет и публикует ФНС на своем сайте.

Можно сказать точно одно – инспекторы на местах советуют компаниям считать долю вычетов по ставкам, которые используют. Дело в том, что на проверках учитывают особенности деятельности организации и это поможет не завысить показатель.

Когда доля вычетов по организации больше среднего, инспекторы могут запросить пояснения или пригласить на комиссию. Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал.

Система Главбух рекомендует

Безопасная доля – это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога, превышение которого может привлечь внимание ИФНС. Ее размер не установлен налоговым законодательством. Применять безопасную долю организации и предприниматели не обязаны. Но если предел превышен, инспекторы могут потребовать пояснения, вызвать на комиссию или включить в план выездных проверок. 

Безопасная доля вычетов по регионам на 1 квартал 2020 года

Регион	Доля вычетов, %
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ	88,5%
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	89,2%
Белгородская область	93,3%
Брянская область	93,7%
Владимирская область	85,1%
Воронежская область	92,7%
Ивановская область	91,9%
Калужская область	86,9%
Костромская область	86,0%
Курская область	93,4%
Липецкая область	103,2%
Московская область	88,4%
Орловская область	91,3%
Рязанская область	82,2%
Смоленская область	91,7%
Тамбовская область	96,6%
Тверская область	88,4%
Тульская область	97,1%
Ярославская область	86,1%
город Москва	89,0%
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	90,7%
Республика Карелия	78,4%
Республика Коми	80,1%
Архангельская область	108,3%
Вологодская область	101,3%
Калининградская область	63,6%
Ленинградская область	88,8%
Мурманская область	232,4%
Новгородская область	98,6%
Псковская область	90,7%
город Санкт-Петербург	89,0%
Ненецкий АО	157,7%
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	89,7%
Республика Дагестан	80,4%
Республика Ингушетия	93,0%
Кабардино-Балкарская Республика	93,2%
Карачаево-Черкесская Республика	91,6%
Республика Северная Осетия-Алания	85,4%
Чеченская Республика	97,4%
Ставропольский край	89,4%
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	91,8%
Республика Адыгея	86,6%
Республика Калмыкия	71,0%
Республика Крым	86,8%
Краснодарский край	93,2%
Астраханская область	71,8%
Волгоградская область	96,3%
Ростовская область	91,0%
город Севастополь	81,1%
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	88,8%
Республика Башкортостан	94,2%
Республика Марий-Эл	88,3%
Республика Мордовия	90,0%
Республика Татарстан	91,3%
Удмуртская Республика	78,2%
Чувашская Республика	82,0%
Кировская область	98,0%
Нижегородская область	92,1%
Оренбургская область	73,7%
Пензенская область	90,8%
Пермский край	87,2%
Самарская область	84,5%
Саратовская область	87,6%
Ульяновская область	89,2%
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	80,3%
Курганская область	85,0%
Свердловская область	91,1%
Тюменская область	87,1%
Челябинская область	91,1%
Ханты-Мансийский АО — Югра	64,0%
Ямало-Hенецкий АО	69,4%
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	83,6%
Республика Алтай	101,8%
Республика Тыва	78,0%
Республика Хакасия	89,6%
Алтайский край	90,4%
Красноярский край	72,5%
Иркутская область	77,7%
Кемеровская область — Кузбасс	97,7%
Новосибирская область	88,8%
Омская область	89,4%
Томская область	76,5%
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	97,5%
Республика Бурятия	93,1%
Республика Саха (Якутия)	88,7%
Приморский край	96,5%
Хабаровский край	91,9%
Амурская область	136,0%
Камчатский край	88,4%
Магаданская область	97,0%
Сахалинская область	72,0%
Забайкальский край	88,3%
Еврейская автономная область	89,8%
Чукотский АО	116,1%
БАЙКОНУР	72,1%

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 Москва

Для Москвы безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года составит 89%.

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/31976-fns-rasschitala-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds/

Источник: http://bhnews.ru/fns-rasschitala-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds/

Безопасный вычет по НДС

Перед сдачей квартального отчета по НДС бизнес на основной системе налогообложения прежде всего интересует, какую часть налога принять к вычету, чтобы ФНС не постучала в дверь с проверкой. О том, какая доля вычетов по НДС безопасна для вашего региона в 2020 году, расскажем далее.

Стоит отметить, что формулировка «безопасный НДС» отсутствует в Налоговом кодексе РФ, а величина налога зависит от перечня факторов: вида деятельности, используемых наценок, сезонности и т.д. Под безопасной долей вычетов принято понимать порог, значение которого законом не установлено, но превышение которого привлечет к компании внимание налоговой службы.

Выделяются две величины, на которые ориентируется ФНС России (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

1. Вычет по НДС за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.
2. Вычет по НДС не должен превышать значение средней доли вычетов по НДС. Данные о «средней доле» в каждом регионе России определяются расчетным путем из отчета 1-НДС, который ФНС публикует каждый квартал на своем сайте.

Важно! Соблюдение в 2020 году безопасной доли вычетов по НДС не гарантирует, что компания не попадет в план выездных проверок налоговой службы. «Безопасный» вычет — важный критерий налоговых рисков, но не единственный.

Как определяется безопасный размер?

Чтобы понять, попадает ли ваша компания в безопасную область по вычетам НДС, рассчитайте процент вычета по НДС в общей сумме начисленного НДС. Для этого понадобятся два параметра, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС:

1. Исчисленный НДС.
2. НДС к вычету.

Формула для определения в 2020 году безопасного вычета по НДС выглядит так:

Полученный по этой формуле результат представляет долю НДС, которую компания приняла к вычету за налоговый период, то есть квартал.

Пример. ООО «Радиус» зарегистрировано в Ростовской области. Сумма НДС, начисленная компанией за 4-й квартал 2019 года, составила 1 515 820 руб., а сумма вычетов за аналогичный период — 941 569 руб. Доля вычетов ООО «Радиус» составит:

Таким образом, доля вычетов по НДС в компании равна 62,12 %.

Чтобы оценить риск, связанный с превышением порогового значения по налоговому вычету, полученную долю нужно сравнить с безопасной долей вычетов НДС по региону регистрации компании — Ростовской области.

Как производится оценка?

В таблице ниже вы найдете величины безопасных вычетов по НДС по регионам России, установленные на 2019 год. Эти данные актуальны и в 2020 году, потому что годовой отчет по НДС приходится уже на 2020 год.

Регион Доля вычетов за 4 квартал 2019 года, % 

Центральный ФО
Белгородская область	93,26
Брянская область	93,71
Владимирская область	85,15
Воронежская область	92,72
Ивановская область	91,95
Калужская область	86,86
Костромская область	85,99
Курская область	93,4
Липецкая область	103,17
Московская область	88,42
Орловская область	91,29
Рязанская область	82,16
Смоленская область	91,65
Тамбовская область	96,57
Тверская область	88,4
Тульская область	97,11
Ярославская область	86,13
Москва	88,99
Северо-Западный ФО
Республика Карелия	78,37
Республика Коми	80,11
Архангельская область	108,34
Вологодская область	101,29
Калининградская область	63,61
Ленинградская область	88,8
Мурманская область	232,39
Новгородская область	98,56
Псковская область	90,66
Санкт-Петербург	89
Ненецкий АО	157,73
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан	80,37
Республика Ингушетия	93,03
Кабардино-Балкарская Республика	93,16
Карачаево-Черкесская Республика	91,61
Республика Северная Осетия – Алания	85,43
Чеченская Республика	97,38
Ставропольский край	89,44
Южный ФО
Республика Адыгея	86,56
Республика Калмыкия	71,02
Республика Крым	86,79
Краснодарский край	93,19
Астраханская область	71,79
Волгоградская область	96,26
Ростовская область	90,96
Севастополь	81,12
Приволжский ФО
Республика Башкортостан	94,22
Республика Марий Эл	88,3
Республика Мордовия	90,03
Республика Татарстан	91,26
Удмуртская Республика	78,17
Чувашская Республика	82,01
Кировская область	97,95
Нижегородская область	92,11
Оренбургская область	73,7
Пензенская область	90,79
Пермский край	87,22
Самарская область	84,53
Саратовская область	87,61
Ульяновская область	89,25
Уральский ФО
Курганская область	85,02
Свердловская область	91,05
Тюменская область	87,06
Челябинская область	91,14
Ханты-Мансийский АО – Югра	64
Ямало-Hенецкий АО	69,38
Сибирский ФО
Республика Алтай	101,85
Республика Тыва	78,01
Республика Хакасия	89,6
Алтайский край	90,42
Красноярский край	72,49
Иркутская область	77,66
Кемеровская область	97,73
Новосибирская область	88,83
Омская область	89,4
Томская область	76,54
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия	93,06
Республика Саха (Якутия)	88,73
Приморский край	96,5
Хабаровский край	91,87
Амурская область	136,01
Камчатский край	88,37
Магаданская область	96,97
Сахалинская область	71,95
Забайкальский край	88,3
Еврейская автономная область	89,78
Чукотский АО	116,07
Байконур
Байконур	72,06

Используя данные таблицы, вернемся к ООО «Радиус», зарегистрированному в Ростовской области, и оценим, попадает ли компания в зону безопасного вычета.

Для Ростовской области безопасный вычет по НДС равен 92,7 %, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» равна 62,12 %.

Можно сделать вывод, что по параметру налогового вычета ООО «Радиус» вне подозрений ФНС.

Но это не значит, что компания не попадет в сферу интересов налоговой службы по другим критериям (например, при наличии расхождений по счетам-фактурам с контрагентами) и у нее не запросят пояснений.

В этом случае компания должна направить в ФНС пояснения, к которым можно приложить подтверждающие счета-фактуры и другие подтверждающие вычеты документы. Если не ответить на запрос, компании грозит штраф 5 тыс. руб., а за повторное нарушение — 20 тыс. руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Итак, чтобы не привлекать внимание налоговой важно соблюдать безопасную долю вычета, а также проводить сверку по счетам-фактурам с контрагентами. В этом поможет Контур.НДС+: в сервисе можно загрузить свои книги покупок и продаж и автоматически свериться с контрагентами, а также проверить сумму доступного вычета по не внесенным в декларацию счетам-фактурам.

Источник: https://kontur.ru/sverka-nds/spravka/499-bezopasnyj_vychet_ponds